2018年4月税收筹划自考真题，自考税收筹划05175真题

税收筹划

第一章税收筹划基础

1、税收筹划特点：合法性、事前性、风险性

2、税收筹划：税收筹划由纳税人通过财务活动安排，充分利用税收法规提供的包括减税在内的一切优惠，获取最大税收利益。

3、税收筹划和逃税有什么区别？

税收筹划和逃税之间最本质的区别在于是否违法。 偷税漏税的最大特点是违法或者犯罪，应当承担相应的法律责任，构成逃避纳税款罪的，还承担刑事责任。 税收筹划是在不违反国家法律的情况下的涉税行为，纳税人进行税收筹划所涉及的收入支出等安排是在税法未加禁止的框架下进行的。

四、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上记入多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知拒绝申报、进行虚假纳税申报的，不支付或者少缴应纳税款

5、税收筹划和欠税有什么区别？

欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

税收筹划是指通过不违法的筹划手段实现少缴或者递延纳税的行为。

6、欠税：指发生应税义务但未按期纳税的行为。

7、税收筹划和欺诈税的区别是什么？

税款诈骗是一种虚假和欺诈的手段，虚构本没有发生退税行为，骗取国家出口退税。

8、骗税：是采用虚假和诈骗手段，虚构原未发生的退税行为，骗取国家出口退税。

9、税收筹划与避税的区别：避税是指纳税人在熟悉法律和规章制度的前提下，在不违反税收法律的前提下，通过筹资、投资和经营活动等一系列涉税行为的安排，规避或减轻税负的活动。

分为顺法意识逃税行为和逆法意识逃税行为。

顺法意识避税行为属于税收筹划范围，而逆法意识避税行为是纳税人利用税法规定的漏洞，采取一定的技术手段，使经济活动或经济行为绕过法律政策的纳税规定，达到少纳税或不纳税的目的，而不同于税收筹划。

10、逃税：纳税人在熟悉法律和规章制度的前提下，在不违反税收法律的前提下，通过筹资、投资和经营活动等一系列涉税行为安排，达到规避或减轻税负的活动。

11、税收计划产生的原因是什么？

第一，税收制度要素： (1)各国税收制度的差异为国际税收筹划提供了空间。

)2)各国税收制度的弹性为纳税人的税收筹划提供了空间。

第二，国家间税收管辖权的差异。

第三，自利驱动机制。

第四，货币有时间价值。

12、各国之间的税收制度差异体现在哪些方面？ )1)税种差异)2)税基差异、税率差异、税收优惠待遇差异

13、各国税收制度的弹性为纳税人的税收筹划提供了那些可能性吗？ 纳税人身份的可转换性、计税依据金额的可调整性、税率的差异、税收优惠。

14、按照节税原理分类的税收筹划，可以分为绝对节税和相对节税。

绝对节税包括直接节税和间接节税

15、税收分类税收筹划分为增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划和其他税收筹划。

16、税收筹划原则：法律原则、财务原则、经济原则。

法律原则分为合法性原则和规范性原则。

财务原则分为财务利益最大化、稳健性、综合性。

经济原则包括便利性和节约性

17、税收筹划的步骤有那些吗？

充分掌握有关法律规定，了解纳税人情况和税收筹划要求，签订税收筹划合同，制定和实施税收筹划方案。

18、税法的特殊性主要体现在那些方面？ 法律的优越性，法律不可追溯到过去。 新法优于旧法，特别法优于普通法，实体由旧程序新。

程序比实体好。

19、税收筹划法的规定有几点？ 具备必要的法律知识，理解主管部门对税收筹划行为合同的定义。

20、纳税人情况和税收筹划要求是什么？ 基本情况、财务状况、纳税状况、风险态度、税收筹划要求。

21、税收筹划的意义有那些吗？

维护纳税人合法权利，促进纳税人依法纳税，促进税收制度不断完善，促进国家税收政策目标的实现。

22、税收筹划应该注意那些问题吗？

综合考虑客户税收影响，税收只是众多经营成本之一，关注税收法律变化，正视税收筹划的风险性，

21、绝对节税是指直接或间接绝对减少纳税

22、相对节税是指直接减少某纳税人税收绝对额的节税