纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库（法律出版社)

纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库

作者：廖呈钱

出版社：法律出版社出版时间：2021-04-01

开本：16开

页数：216

纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库 版权信息

• ISBN：9787519755782
• 条形码：9787519755782 ; 978-7-5197-5578-2
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纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库 内容简介

本书认为与现代“纳税人观念”为紧密的事物便是经济基础、政治生态以及法治发展阶段这三个方面，并且“‘纳税人观念’之法意”主要落实于将“纳税人观念”之实质要求融入法律体系之中，同时还需要注意税法制度本身的完善。基于此，本书从现代法治角度对纳税人的尴尬处境进行涉及经济、政治、法治阶段等多个角度的反思，进而讨论如何将“纳税人观念”融入到现代法律体系之中，即如何在我国树立纳税人观念。

纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库 目录

目录

导　论

　　一、问题的提出

　　二、“法意”界定

　　三、文献综述

　　四、研究思路

　　五、可能的创新与不足

章　问题提出的背景

　节　传统税收特征

　　一、专制主义传统及其形成原因

　　二、专制主义传统下税收特征的认识

　第二节　计划经济影响下的税收观念

　　一、改革开放前我国的经济和社会管理体制

　　二、改革开放前对于税收功能的认识

　第三节　现代文明中人的价值

　　一、以人为本思想的提出

　　二、以人为本思想的法律化

　第四节　我国纳税人的现实状况

　　一、纳税人权利不彰的现实

　　二、纳税人税负偏高的现状

　本章小结

第二章　纳税人观念的内涵及现实基础

　节　纳税人观念的内涵界定

　　一、前提：对税法和税收制度的理性认识

　　二、关键：以权利为核心

　　三、归属：主体性观念

　第二节　我国树立纳税人观念的现实基础

　　一、我国财政体制改革的历程及经验

　　二、财政体制改革中纳税人图像的变迁

　本章小结

第三章　树立纳税人观念的中国语境

　节　经济基础：公有制主导下的税收国家建设

　　一、劳动者：传统公有制下的经济主体

　　二、税收本质：公有制与税收国家的相容性

　　三、政府有产理念：公有制下我国树立纳税人观念的阻碍

　第二节　政治生态：国家主义下的税制设计

　　一、我国国家主义观念及其形成原因

　　二、国家主义下税法的价值方位

　　三、国家主义下税法的制度不足

　第三节　法治阶段：税收功能定位

　　一、税收法治的阶段性考察

　　二、我国税收法治的双重困难

　　三、双重困难下我国税法的功能

　本章小结

第四章　树立纳税人观念的部门法整合

　节　树立纳税人观念的宪法整合

　　一、宏观层面：“税”概念的宪法重塑

　　二、微观层面：纳税人权利入宪

　第二节　树立纳税人观念的行政法整合

　　一、宏观层面：行政法的契约化

　　二、微观层面：行政执法的柔性化

　第三节　树立纳税人观念的民法整合

　　一、宏观层面：合理的产权安排

　　二、微观层面：实质课税原则的渗透

　第四节　树立纳税人观念的刑法整合

　　一、宏观层面：刑法与税法的协调

　　二、微观层面：涉税违法行为入罪标准厘定

　本章小结

第五章　树立纳税人观念的税法理路

　节　树立纳税人观念与税收基本法的制定

　　一、纳税人本位：税收基本法的价值取向

　　二、人格尊严保障：税收基本法的功能定位

　　三、法律议论：税收基本法的立法模式

　第二节　树立纳税人观念与税收实体法的完善

　　一、税收法定的确立

　　二、税权的合理划分

　　三、税负的结构优化

　第三节　树立纳税人观念与税收征管法的完善

　　一、征纳互信机制的建立

　　二、税收债权受偿位序的确立

　　三、纳税人救济制度的完善

　本章小结

结语——建构现代税收国家的展望

参考文献

后　记