小企业会计准则坏账的账务处理，新租赁准则的会计处理

公司会计处理标准

(一)应收账款

第一条业务代表每日将当日收到的款项记入缴款书，与现金及支票一起报送营业所会计点领取。 营业所收到后，在缴款书上签字，并将第三联交还业务代表。

第二条业务代表当日未收到款项的客户签收单，应当当日缴入营业所会计；

如果想第二天去收款的话，可以到营业所结账领取。

第三条营业所会计每日制作销售日报，当日下班前，将销售日报连同支票、销售退货证明及各业务代表的缴款书第一联(第二联留在分公司会计处，经分公司主管批准)时间戳邮寄至总公司，现金汇入总公司账户。

第四条业务代表收款时，根据客户要求同意尾数折扣的，应详细填写销售折扣证明，由客户证明盖章后交分公司会计人员，报营业所主管批准。 未取得销售折扣证明的，一律全额扣除当月该单位奖金中的短少部分。

第五条营业所会计应当按各厂家编制应收账款明细表，各厂家的销售额和收款情况都应当逐笔登记。

每月月底应制作应收账款月报表，并于下月3日前以按时挂号信邮寄至总公司财务科。

第六条客户要求更换的，一律先退货(填写送货单，按退货字样代替退货单)，然后按正常程序发货。

(二)库存

第七条营业所会计核算应当按型号分别设立库存明细账，对每种库存出入情况进行详细登记； 绝对不会提前收款，也不会延期收款。

第八条存货帐目的登记，不得有月末先开发票，下月发货的虚报实绩。

营业所的会计也要注意月末先行发货，浪费业绩，下个月退货的不当情况。

第九条每月底，由营业所会计和营业所主管盘点库存，制作库存月度报告，于下月3日前以挂号信邮寄至总公司财务科。

第十条月末盘点有损坏的，应当在库存月报表中详细说明原因； 这笔盘亏的部分，将立即根据成本计算，从该营业所的奖金中全额扣除。

第十一条总公司财务科会计人员应当每三个月到营业所随时更换一次

(三)零用金

第十二条各营业场所由会计员负责零用金的保管和支付。

零用金一律暂定5万元，将来根据实际情况进行调整。

第十三条各营业所人员收取款项，应当填写支出凭证，经营业所主管批准后，由会计员从零用金中支付。

第十四条营业所的零用现金，仅限零零碎碎费用的支付，营业所代总公司采购的货款(商品的采购全部由总公司统一处理，进行支付。 但是，总公司必须在营业所附近代理采购)和员工的工资等大额支付全部由总公司支付。

第十五条零用金用完时，营业所会计员应当填写单据，连同零用金申报表、应付凭证汇入总公司财务科补充零用金。

第十六条零用金的详细规定可以参考零用金管理办法。

(四)工资

第十七条每月二十五日营业所会计员应将本单位的工资表，制作经主管批准的员工考勤表和单据，限期挂号邮寄总公司财务科。

第十八条总公司财务科将营业所工资转入营业所账户后，会计人员到银行(或邮局)领取现金，负责工资的分装和发放。

第十九条营业所会计人员应当遵守工资保密的规定。

(五)利润表

第二十条各营业所的会计员应在下一个月3日前制作该营业所的损益表，经营业所主管批准后，于第二天早上以限期挂号信邮寄到总公司财务科。

(六)利润中心奖金分配表

第二十一条各营业所会计员负责编制各季度利润表及利润中心奖金分配表，并分别于1月、4月、7月、10月3日前以挂号信邮寄至总公司财务科。