出纳：汇兑结算和会计处理的程序。

一.结汇手续

结汇根据凭证传递方式分为电汇、电汇两种方式，结算步骤如下。

1、电汇结算流程

汇款企业出纳员办理电汇时，填写电汇凭证一式三联，交本企业开户银行办理电汇。

其中第一联是汇款人的汇款单据，次年是汇款行的借方凭证，用于银行记账，第三联是汇款行的汇款依据。

银行受理后，将首联发票退还汇款人，出纳员凭其记账。

保留第二联借方凭证用于银行记账。

根据第三联编组电影代收单方向汇款行发放电传，汇款行收到电传后，开具电影代收补报单的一式三联将第三联资金汇款(贷)补报凭证发送给收款人，收款人据此进行账务处理。

2、结汇手续

汇款企业出纳员汇款时，填写汇款凭证一式四联，送本企业开户银行汇款。

银行受理后，将第一联的收据寄回汇款人记账，出纳员据其记账，第二联留存汇款行借方凭证用于记账，第三、第四联由汇款行通过邮寄传递给汇款行，汇款行收到凭证后留存第三联收款凭证用于记账

汇兑结算步骤如下。

二.结汇账务处理

1、支付业务账务处理

支付公司汇款后，出纳员凭汇款凭证回单，借记有关账户，贷记“银行存款”账户。

企业出国临时采购或零星采购，需要将汇入供应商的款项存入当地银行的，应当在该银行开立采购专用账户，记账时借记“其他货币资金——外币存款”账户，贷记“银行存款”账户

收帐员收到退回的发票等凭证时，借记有关账户，贷记“其他货币资金——外币存款”账户。

多余外币存款返回当地开户银行时，根据收款通知借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——外币存款”账户。

2、收款业务账务处理。

收款单位收到银行异地单位汇款收款通知时，借记“银行存款”账户，贷记相关账户。

三.知识拓展

汇款业务中的汇款人可以根据汇款地点的距离和时间要求，选择汇款或者电汇结算方式。

汇款速度稍慢，但根据结算规定，可以附上与汇款相关的少量发票，如货物订货单等； 电汇很快，但不能附上文件。

目前通过电传通知周转，速度快，手续简单，两种汇款方式的费用差不多，所以客户大多使用电汇方式。