从《财务管理学》考试大纲(2022年10月湖北00067教材大纲)下载
2022年10月湖北省00067财务管理学自考科目大纲使用的版本一般由湖北省教育考试院发布，但财务管理学自考大纲并不是每年都会变动，大多使用的是以前的旧版本。 如果教材大纲的版本有所调整或更新，湖北教育考试院官网会有通知。 那么，我们来看看00067财务管理学大纲的具体内容吧。
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00067财务管理学自考考试大纲（2014版）
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课程名称 |
课程代码 |
学分 |
大纲名称 |
教材/推荐用书名称 |
主编 |
出版社 |
版次 |
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财务管理学 |
00067 |
6 |
*财务管理学自学考试大纲 |
财务管理学 |
贾国军 |
中国人民大学出版社 |
2014年版 |
注： 1、本目录内课程单位包括实践环节单位。
2、大纲名称前加“*”表示大纲允许在试验过程中携带无记忆功能的计算机。
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第一章财务管理综述
一.学习目的和要求
本章力求在了解企业资金运动中存在的客观基础、资金的经济内容、体现的经济关系的基础上，深入了解财务管理的思路、目标、原则、环节、体制等问题。 通过本章的学习，要对财务管理有一个全面的认识，了解企业财务管理的基本问题，为今后掌握各章奠定业务理论基础。
二.课程内容
第一节企业财务管理概念
(一)企业资金运动存在的客观必然性
在企业再生产过程中，客观上存在着资金的运动，其存在的客观基础是社会主义商品经济。 它是企业经济活动的独立方面，有其自身的运动规律。
(二)企业资金流动过程
企业的资金运动包括特定的经济内容，其运动过程包括筹资
集、资金投入、资金消耗、资金收入和资金分配。
(三)企业资金流动产生的财务关系
企业与投资者和资金提供者之间的财务关系企业与债权人、债务客户之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系企业内部各部门之间的财务关系企业与员工之间的财务关系。
(四)财务管理的内容和特点
财务管理是组织企业资金运动，处理企业与各方面财务关系的经济管理工作。
财务管理的特点是它是价值管理。
财务管理的主要内容包括资金筹集管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
第二节财务管理目标
财务管理目标的作用和特点。
财务管理目标是企业进行财务活动所要实现的根本目的决定着企业财务管理的基本方向能够对财务管理目标的作用和特点有一个全面的认识。 要重点了解财务管理的总体目标。
第三节企业财务管理原则
企业财务管理的原则是：
(一)资金合理配置原则；
(二)收支积极平衡原则
(三)成本效益原则；
(四)收益风险均衡原则
(五)分级管理原则
(六)利益关系协调原则。
第四节财务管理环节
财务管理环节是指财务管理的各个环节，包括财务管理的各种业务方法。
财务管理环节包括：
(一)财务预测
(二)财务决定
(三)财务计划
(四)财务控制
(五)财务分析。
第五节企业财务管理的体制
(一)企业总体财务管理体制
需要国家统一规范的制度主要有：企业资本金制度、固定资产折旧制度、成本支出范围制度、利润分配制度。
(二)企业财务分权分层管理
(三)企业内部财务管理体制
两种方式：一级计算方式和二级计算方式。
(四)企业财务管理机构
三.评估知识点
(一)企业财务管理概念。
(二)企业财务管理目标。
(三)企业财务管理原则。
(四)企业财务管理体制。
(五)企业财务管理的基本环节。
四.审查要求
(一)企业财务管理概念
1 .知识记： (1)企业资金运动； )筹资、资金投入、资金消耗、资金受益人和资金分配； )3)财务关系； )4)企业财政管理。
2 .理解()1)企业资金运动存在的客观基础；2 )企业资金运动的过程；3 )企业资金运动产生的财务关系；4 )财务管理的概念、内容和特点。
(二)财务管理目标
1 .知识记：财务管理目标。
2 .理解： (1)经济效益最大化； )2)利润最大化； (3)资本利润率(每股利润)最大化； (4)企业价值；股东财富)最大化；(5)关于社会责任问题。
(三)企业财务管理原则
1 .知识记：财务管理原则
2 .理解： (1)资金合理配置原则； )2)收支积极平衡原则；3 )成本效益原则；4 )收益风险均衡原则；5 )分级分权原则；6 )利益关系协调原则。
(四)企业财务管理体制
1 .知识记(1)财务管理体制； (2)一级计算方式和二级计算方式； )3)资金管理制度、收支管理制度、内部结算制度和特质奖励制度； )4)企业财务通则、分行业企业财务制度和企业内部财务管理办法
2 .理解： (1)企业整体财务管理体制；(2)企业内部财务管理体制；(3)企业财务法规制度
(五)企业财务管理的基本环节
1 .知识记(1)财务管理环节； )2)财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析；
2 .了解()1)各种财务管理环节的概念； )2)各种财务管理环节的作用)3)各种财务管理流程。
第二章资金时间价值和投资风险价值
一.学习目的和要求
资金时间价值和投资风险价值是财务活动中客观存在的经济现象也是进行财务管理必须确立的价值取向。 在学习各项业务管理之前，必须了解并掌握资金时间价值和投资风险价值的基本概念和计算方法。
二.课程内容
第一节资金时间价值
(一)资金时间价值概念
1 .资金的时间价值是资金在周转使用过程中由时间因素形成的
差额价值。
2 .资金的时间价值本质。 资金时间价值的本质，本质上是劳动者通过劳动创造的剩余价值。
(二)资金时间价值核算
1 .单利收盘价和现值的计算。
2 .复利终值和现值的计算。
3 .养老金终值和现值的计算。
4 .不等额系列现金收付现值的计算。
5 .计息期短于一年的计算及贴现率、期数测算。
第二节投资风险价值
(一)投资风险价值概念
投资风险价值是指投资者通过冒险投资获得的报酬。
(二)概率分布和预期收益
计算投资风险收益的步骤是计算投资项目的预测收益。 计算投资项目标准偏差的标准偏差率； 预测寻求投资方案所需风险收益率的投资收益率，比较研究投资方案是否可取。
三.评估知识点
(一)资金时间价值。
(二)风险价值投资。
四.审查要求
(一)资金时间价值
1 .知识记(1)资金时间价值； (2)收盘价和现值；3 )单利、复利、养老金； )4)预缴养老金(普通养老金)、预缴养老金(预缴养老金)； (5)不等额系列现金收付的计算(6)计算期限少于一年的计算和贴现率、期数的计算。
2 .理解：资金时间价值的作用是在我国利用资金时间价值的必要性。
3 .应用：资金时间价值的计算。
(二)投资风险价值
1 .知识记： (1)投资风险价值；(2)无风险投资回报和风险回报。
2 .理解：风险程度的衡量。
第三章筹资管理
一.学习的目的和要求
本章力求了解企业筹资的必然性和要求，了解资本金的、筹集、保全管理，重点了解各种筹资渠道和筹资方式，掌握成本核算方法和资本结构的确定原理。 通过本章的学习，要改变理财观念，熟悉市场经济条件下筹资的基本知识和基本技能，了解合理的筹资策略。
二.课程内容
第一节筹资管理概述
(一)筹资动机
企业筹资是指企业向外部有关单位和个人以及企业内部筹集生产经营所需资金并集中生产的财务活动。
筹资的动机有四种。 新的筹资动机； 扩大筹资动机调整筹资动机的双重筹资动机。
(二)筹资原则
合理确定资金需求量，努力提高筹资效果。 周密研究投资方向，大力提高投资效益。 获得及时到位的资金，保证资金投入的必要性。
认真选择资金来源，降低资本成本。 合理配置自有资金比例，正确做好负债经营。 遵守国家有关法规，维护各方合法权益。
(三)筹资渠道
主要渠道是国家财政资金； 银行信贷资金； 非银行金融机构资金民间资金； 企业自有资金、海外和港澳台资金。
(四)筹资方式
融资租赁、商业信用的筹集方式包括直接投资吸收、股票发行、企业内部积累、银行借款和债券发行。
(五)金融市场
请理解以下内容。
1 .金融市场概念。
2 .金融市场类型。
3 .企业筹资的金融市场。
第二节企业资本金制度
资本金制度是国家关于资本金筹措、管理以及企业所有者责任权利等的规范。 有必要理解以下内容。
(一)企业资本金的概念和构成。
(二)企业资本金筹措。
(三)企业资本金管理。
第三节筹资量预测
(一)筹资量预测应考虑的条件和因素
需要考虑的条件和因素是法律、企业经营规模和筹资方面的其他因素。
(二)筹资量预测的因子分析法
(三)筹资数量预铧配售率法
第四节资本筹集
(一)吸收投资资本
1 .聚集投入资本的主体和种类。
2 .吸收投入资本的出资形式。
3 .吸收投资的过程。
4 .收集非现金投资估计数。
5 .吸收资本投资的优缺点。
(二)发行普通股
1 .股票种类。
2 .发行股票的手续。
3 .股票的发行方式和销售方式。
4 .股票发行价格的确定。
5 .规范股票发行、流通。
6 .发行股票筹资的优缺点。
第五节债务资本筹集
(一)银行借款
1 .银行借款种类。
2 .办理银行借款手续。
3 .借款信用条件和实际利率。
4 .银行借款筹措的优缺点。
(二)发行企业债券
1 .企业债券种类。
2 .债券发行的手续。
3 .债券发行价格的确定。
4 .规范债券发行、流通。
5 .发行债券筹资的优缺点。
(三)融资租赁
1 .融资租赁和经营租赁。
2 .融资租赁的基本程序。
3 .融资租赁租金计算。
4 .融资租赁筹资的优缺点。
(四)商业信用
1 .应付账款。
2 .商业汇票。
3 .票据贴现。
4 .预收款。
第六节资本成本
(一)资本成本的含义和作用
资本成本是企业取得和使用资本所支付的各种费用。 资本是与一般产品成本相同的资金消耗，但不是账面成本而是成本，相当一部分不能计入产品成本。
资本成本的作用：选择资金来源，制定筹资方案的依据；评价投资方案进行性的主要经济基准；衡量企业经营业绩的最低尺度。
(二)个别资本成本
1 .包括长期借款成本和债券成本。
2 .权益资本。 包括普通股和优先股的成本。
3 .留存利润成本。
(三)综合合资成本
综合合资成本的计算。
(四)边际资本成本
边际资本成本的计算。
第七节资本结构
不同资本结构方案资本的比较
(一)财务杠杆原理
财务杠杆。 财务杠杆率的计算。 财务系数的用途。
(二)每股收益分析法
该方法是在采用两种不同筹资方式的情况下，为使普通股权益相等而进行资本结构决策的方法。
每股利润无差别点的计算。
(三)资本成本比较法
进行资本成本比较，可以调整资本结构。
三.评估知识点
(一)企业筹资动机。
(二)企业筹资原则。
(三)筹资渠道。
(四)筹资方式
(五)金融市场
(六)企业资本金制度。
(七)筹资量预测。
(八)权益性筹资。
(九)债务性筹资。
(十)资本成本。
(十一)资本结构。
四.审查要求
(一)企业筹资动机
1 .知识记：企业筹资。
2 .理解： (1)企业筹资的必然性；(2)企业筹资要求。
(二)企业筹资原则
1 .知识记：企业筹资应遵守哪些原则？
2 )了解各项原则的基本内容及其与各项原则的联系。
(三)筹资渠道
1 .知识记：筹资渠道有多条；
2 .理解：各筹资渠道的具体内容。
(四)筹资方式
1 .知识记(1)吸收直接投资； )2)发行股票；3 )企业内部疲软；4 )银行借款；5 )发行债券； )6)融资租赁(7)商业信用；
2 .了解(1)吸收直接投资中的出资形式； )2)直接吸收资金的过程；3 )吸收直接投资筹资的优缺点；4 )非现金筹资的评估。
3 .应用：新股发行作价的分析法和综合法。
(五)金融市场
1 .知识记：有哪些类型的金融市场？
2 )了解各类金融市场的具体内容()1)处理银行借款的流程； )2)银行借款筹措的优缺点(3)债券发行手续； )4)债券发行和流通应注意的问题)5)发行债券筹资的优缺点(6)融资租赁和经营租赁的主要特点； )7)融资租赁的基本程序)8)融资租赁筹资的优缺点)9)商业信用的主要内容。
3 .应用(1)各种名义利率折算为实际利率的方法； )2)债券发行价格的计算方法)3)融资租赁租金的计算方法。
(六)资本成本
1 .知识记：资本成本。
2 .了解()1)资本成本与一般产品成本的异同； )2)资本成本的作用(3)资本成本结构与资本成本的关系。
3 .应用(1)长期债券、优先股、普通股、留存收益成本率计算； )2)加权平均资本成本率的计算)3)不同资本结构方案的资本成本比较。
(七)资本结构
1 .知识记： (1)资金结构；(2)财务杠杆与财务杠杆系数
)3)筹资无差别点。
2 .理解： (1)财务杠杆系数用途； )2)筹资无差别积分的用途。
3 .应用(1)财务杠杆系数计算； )2)筹资无差别点的计算)3)利用筹资无差别点调整资金结构。
第四章流动资金管理
一.学习目的和要求
本章要求在了解流动资产的构成、周转特性、要求的基础上，重点掌握货币资金、应收账款、现金收支计划的编剧，合理确定现金余额，制定企业信用政策，核定存量资金需要量等问题。 本章旨在帮助您了解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。
二.课程内容
第一节流动资金管理概述
(一)流动资金概念
流动资金应该从构成要素和占有形式两个方面来考察
流动资产的主要构成项目有：货币资金、应收账款和预付款项、库存、短期投资(有价证券)。
(二)流动资金特点
1 .流动资金占用形式具有波动性。
2 .流动资金占有量具有波动性。
3 .流动资金循环与生产经营周期一致。
(三)流动资金管理的意义和要求
1 .流动资金管理的意义。
(一)有利于加快资金周转，减少资金占用；
)2)有利于加强经济核算，提高生产经营水平。
2 .流动资金管理要求。
)1)既要保证生产经营资金需要，又要节约，合理使用资金。
)2)理财与资金管理相结合。
)3)资金使用与物资运动相结合。
)4)流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其他支出。
第二节货币资金管理
(一)现金管理
1 .企业持有现金的动机。
2 .现金管理要求。
3 .转账结算。
(二)货币资金调控
1 .编制货币资金收支计划。
2 .货币资金最佳持有量的确定
)1)影响货币资金持有量的因素。
)2)货币资金持有量的确定方法。
第三节应收账款管理
(一)应收账款的功能和成本。
1 .应收账款的功能。
2 .应收账款成本。
应收账款的机会成本、管理成本、坏账损失成本。
(二)信用政策
1 .信用标准。
2 .信用期限。
3 .现金折扣。
4 .收款政策。
(三)应收账款日常管理
1 .调查客户信用状况。
2 .评估客户信用状况。
3 .应收账款催收。
(1)应收账款账龄分析。
)2)确定合理的收款手续。
)3)采用适当的讨债方法。
4 .坏账准备的建立。
坏账损失的财务处理：直接核销法和坏账准备法。
坏账准备的计提方法：销售额百分比法、账龄分析法、应收账款余额比率法。
第四节库存管理
(一)库存管理概述
库存的作用，库存管理的目的。
(二)库存成本。
(三)核定库存资金定额
1 .定额天数计算法。
2 .因子分析法。
3 .比例计算法。
4 .余额计算法。
(四)库存日常管理
1 .库存分级管理。
)1)存量分级管理原则。
)2)存量分类管理的内容。 对口管理、分级管理。
2 .生产储备资金日常管理。
3 .未完成产品资金日常管理。
4 .完成资金日常管理。
三.评估知识点
(一)流动资金的概念、特点和管理要求
(二)货币资金管理
(三)应收账款管理
(四)库存管理
四.审查要求
(一)流动资金的概念、特点和管理要求
1 .知识记(1)流动资产； )2)快速转移资产；3 )流动资金周转率。
2 .理解： (1)流动资金特点；(2)流动资金管理意义；(3)流动资金管理要求。
3 .应用(1)流动资金周转率计算； )2)节约流动资金
(二)货币资金管理
1 .知识记： (1)货币资金； )2)最佳现金余额)3)现金持有成本和转换成本)4)现金使用范围)5)库存现金限额)6)银行转账结算。
2 .了解()1)影响现金余额的因素2 )现金收支日常管理。
3 .应用：合理的现金余额确定方法。
(三)应收账款管理
1 )知识记)1)应收账款的机会成本、管理成本、坏账损失成本； )2)信用政策(3)信用标准、信用条件、收款政策； )4)信用期限、折扣期限、现金折扣； )5)年度收款费用、平均收款期和坏账损失率。
2 .理解： (1)应收账款功能； )2)信用政策的确定)3)客户信用状况的评估)4)应收账款的催收。
3 .应用(1) 5c评分法和信用评分法； )2)坏账准备的计提方法。
(四)库存管理
1 .知识记： (1)采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本； )2)原材料在途天数、验收天数、供应间隔天数和供应间隔系数、清理准备天数、保险天数； (3)生产周期：4)成品存放天数、出厂天数、结算天数； )5)定额天数计算法、因子分析法、比例计算法、余额计算法。
2 .理解()1)库存的作用；2 )库存管理的目的；3 )库存分级管理的原则；4 )库存分级管理的内容；5 )配套性、同步化、多批量生产。
3 .应用(1)原材料、产品、成品生产资金定额核定； )2)定额天数计算法、因子分析法、比例计算法、余额计算法的计算过程； )3)制定采购资金计划，确定最佳采购批次。
第五章固定资产和无形资产管理
一.学习目的和要求
本章要求了解固定资产的概念和特点，熟悉固定资产折旧的计算方法和固定资产投资的预测方法，除深入了解相关概念和原理外，还要了解固定资产的日常管理和无形资产管理等方面的问题。 通过本章的学习，要从固定资产的周转特点出发，了解固定资产管理中的理论问题，掌握固定资产折旧和固定资产投资的相关方法。
二.课程内容
第一节固定资产管理概述
(一)固定资产概念
(二)固定资产价值周转的特点
1 .使用中固定资产价值的双重存在。
2 .固定资产投资的集中性和价值回收的分散性。
3 .固定资产的价值补偿和实物更新在时间上是分开的。
(三)固定资产分类
1 .按其经济用途分类。
2 .按其使用情况分类。
3 .按其归属关系分类。
我国现行的财务制度，对企业固定资产综合上述分类法，可分为七类。
(四)固定资产评估
1 .原始价值。
2 .重置价值。
3 .剩余价值。
(五)固定资产管理的意义和要求。
1 .固定资产管理的意义。
)1)有利于保证固定资产完好无损。
)2)有利于提高固定资产使用效益。
2 .固定资产管理要求。
(一)保证固定资产完好无损。
)2)提高固定资产的健全性和利用效果。
)3)准确评估固定资产需要量。
)4)正确计算固定资产折旧。
)5)进行固定资产投资预测。
第二节固定资产折旧管
(一)固定资产折旧概念
固定资产折旧是指固定资产因损失转移到产品中的价值。
有形损失和无形损失。
固定资产维修费用的处理。
(二)固定资产折旧的计算。
折旧额的计算方法有平均折旧法和加速折旧法两种。 通常的折旧方法如下。
1 .平均年限法。
2 .工作量法。
(1)里程法。
)2)工作时间法。
3 .倍额递减法。
4 .年数合计法。
(三)固定资产折旧计划。
1 .应折旧的固定资产范围。
2 .无折旧的固定资产范围。
3 .已投入或停止使用的固定资产折旧起始时间。
4 .制定固定资产折旧计划。
第三节固定资产项目投资管理
(一)固定资产项目投资特点
1 .投资额很大。
2 .施工期长。
3 .投资回收期长。
4 .决策成败的后果是深远的。
(二)固定资产投资种类
1 .基本建设投资和更新改造投资。
2 .战略投资和战术投资。
3 .独立性投资和相关性投资。
4 .可采投资和排他性选择投资。
(三)固定资产需要量评估
1 .确定固定资产需要量要求。
2 .固定资产需要量的评估方法。
计算生产设备的生产能力。 计算完成产销任务所需的生产能力。 确定固定资产的需要量。
(四)固定资产项目投资可行性预测
预测的内容很广，一般来说，投资项目的测量； 编制项目投资方案预测项目投资效益，提出作出投资决策的项目投资概算和资金来源规划。
第四节固定资产日常管理
(一)固定资产分期管理
1 .按资产类别进行管理。
2 .按资产使用地点实行分级管理。
(二)财务部门管理固定资产
1 .健全固定资产管理基础性工作。
2 .组织固定资产计提工作。
3 .检查固定资产的保管使用情况，分析固定资产的使用效果
4 .协助相关部门做好资产实物管理工作。
第五节无形资产管理
(一)无形资产概念
(二)无形资产内容
企业无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、专利权质押等。
(三)无形资产特征
(四)无形资产分类
无形资产的制作和无形资产的购买。 法定无形资产和收益性无形资产。 不能摊销无形资产和摊销无形资产。 可以清偿无形资产和无形资产。
(五)无形资产评估和摊销
无形资产通常按取得时的实际成本进行评估。 无形资产自开始使用之日起，在有效寿命期内平均摊销管理费用。
(六)无形资产减值和处置
(七)无形资产后续支出和投资
三.评估知识点
(一)固定资产的概念、特征和管理要求
(二)固定资产折旧管理
(三)固定资产项目投资管理
(四)固定资产日常管理
(五)无形资产管理
四.审查要求
(一)固定资产的概念、特征和管理要求
1 .知识记： (1)固定资产和低值易耗品； )2)生产用固定资产和非生产用固定资产；3 )使用中的固定资产、未使用的固定资产、不需要固定资产；4 )自有固定资产和融资借入固定资产；
)5)原始价值、重置价值、剩余价值。
2 .理解(1)固定资产的特点；(2)固定资产管理的意义；(3)固定资产管理的要求；(4)劳动手段分为固定资产和低值易耗品两种作用。
(二)固定资产折旧管理
1 .知识记(1)固定资产折旧；2 )有形损失和无形损失；3 )使用损失和自然损失；4 )价值损失和性能损失。
2 .理解： (1)固定资产维修费的处理； )2)固定资产折旧相关规定。
3 .应用(1)平均年限法和工作量法； )2)年数总和法和倍额递减法。
(三)固定资产项目投资管理
1 .知识记(1)基本建设投资和更新投资，(2)战略投资和战术投资； )3)独立性投资和相关性投资(4)投资采纳与否和相互分割选择投资； )5)现金流量(6)非贴现现金流量法和贴现现金流量法。
2 .理解：评估固定资产需要量的要求。
3 .应用(1)固定资产需要量评估方法(2)平均投资报酬率法、投资回收期法、净现值、现值指数法； )3)固定资产投资来源预测方法。
(四)固定资产日常管理
1 .知识记：固定资产分级管理。
2 .理解：财务部门对固定资产的管理。
(五)无形资产管理
1 .知识记(1)有期限和无期限无形资产； )2)可以清偿无形资产和无形资产；3 )购买无形资产和自建无形资产。
2 .理解(1)无形资产内容； )2)无形资产特征；3 )无形资产转让； )4)无形资产的评估和摊销；5 )无形资产的减值和处置。
3 .应用(1)无形资产评估；(2)无形资产摊销；(3)无形资产减值；(4)无形资产处置。
第六章对外投资管理
一.学习目的和要求
本章了解企业对外投资的概念、分类、目的、原则和决策依据，掌握共同投资、合并投资、海外投资等对外直接投资的类型、程序和财务处理，确定债券投资、股票投资、共同投资基金投资、信托投资等对外证券投资(对外间接投资)的种类、证券价值、收益通过本章的学习，要了解企业对外投资的重要意义和基本原则，掌握有关的计算方法和投资
策略。
二.课程内容
第一节对外投资概述
(一)对外投资的概念和种类
企业对外投资是指企业以现金、实物、无形资产方式或者购买股票、债券等有价证券的方式向国内外其他机构投入资金，以利未来的经济行为。 对外投资是对内部投资，企业对外投资收益是企业总收益的一部分。
1 .对外投资按形成的产权关系、企业拥有的权益划分。
2 .对外投资按投资方式分类。
3 .对外投资按投资回收期长短分类。
(二)对外投资目的
对外投资的目的：
1 .扩张性投资。
2 .战略转型与孵化器。
3 .资金凋零剂的需要。
4 .满足特定用途的需要。
对外投资的目的，在很大程度上决定着各种投资方式的具体选择。
(三)对外投资应考虑的因素
主要包括：对外投资盈余和增值水平；对外投资风险；对外投资成本筹资能力； 对外投资流动性管理和经营管理能力对外投资的环境。
第二节对外间接投资
(一)证券投资
1 .债券投资。
(1)债券投资的概念和特征。
债券投资是指企业通过购买债券成为有关方面债权收入，获得债券利息收入的投资行为。 有：国债、金融债券； 公司债券。
债券投资的特点主要是有到期日； 主体身份不同； 收益是事先安排好的。
)2)债券投资决策)是否进行债券投资决策； 债券投资对象的确定债券投资结构的确定。
(3)债券投资收益计算。
票面收益率、最终实际收益率、持有期收益率、过期收益率。
2 .股票投资。
)1)股票投资的概念和特征。
股权投资是指企业通过购买股票成为股份有限公司股东，获得股利收入和价差收益的投资行为。
股权授权的特点主要是收益高； 风险很大； 现在流动性很弱。
)2)股权投资决定)是否进行股权投资的决定； 股权投资对象决策股权投资时机决策股权投资结构决策。
长期持有、股息每年不变的股票长期持有、股息固定增加的股票短期持有、将来计划出售的股票。
)3)股票投资收益的计算
股息利润。 每股利润； 净资产收益率； 每股股息。
差价利润。 按企业净资产计算，按股市价格计算。
3 .基金投资及信托投资
(一)投资基金
基金投资是指企业向基金管理机构投入资金获取基金证券，并按照基金证券份额分配基金管理机构对外投资所得收益的投资行为，包括债权型基金和股权型基金。
投资基金种类为公司型基金、契约型基金； 信托受益型基金单一项目型基金。
基金投资的特点主要是投资起点小、投资机会多； 投资者管理费用少的基金种类多，选择性大，流动性强。
基金投资决策主要是认真研究共同投资基金说明书了解基金运营者水平比较投资的风险和收益
)2)信托投资。
信托投资是基于一定目的将企业资产委托给他代为管理和经营的信用行为。 财务管理中的信托投资是金融信托，不同于商业信托。
信托投资包括委托代理投资； 信托存款投资； 委托贷款投资。
(二)金融衍生产品投资
1 .金融衍生产品的含义、种类和功能。
2 .金融衍生产品的风险特征。
第三节对外直接投资——m&； A投资
(一)并购； a投资概要
1 .并购投资概念。
并购投资是以一家企业为主体，通过有偿购买其他企业产权而进行的吸收性并购的投资方式。
2 .收购投资的目的。
3 .并购投资类型。
按合并双方产品和产业的联系进行分类。 根据合并的实现方式进行分类。
(二)并购投资价值评估
包括在内。 界定被收购企业资产评估价格产权归属确定产权转让收入归属明确合并后企业的财政税收关系。
(三)并购； a投资的支付方式
1 .现金收购。
2 .换股。
3 .金融工具信贷。
4 .卖方融资。
5 .杠杆收购
三.评估知识点
(一)对外投资的概念和种类
(二)对外投资目的
(三)对外投资应考虑的因素
(四)对外间接投资
(五)对外直接投资
四.审查要求
(一)对外投资的概念和种类
1 .知识记： (1)对外投资概念；(2)债权投资和股权投资； (3)实物投资和证券投资；4 )短期投资和长期投资。
2 .理解： (1)战略转变与孵化器； )2)经营性筹资安排；3 )扩张性投资；4 )满足特定用途需求。
(二)对外投资目的
1 .知识记.对外投资的目的是什么
2 .理解：如何根据投资目的选择投资方式。
(三)对外投资应考虑的因素
1 .知识记(1)盈利能力原则； )2)安全原则；(3)流动性原则。
2 .理解： (1)对外投资效益和增值水平； )2)对外投资的风险——利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险； )3)对外投资的成本；4 )对外投资管理和控制能力； )5)对外投资流动性；6 )筹资能力；7 )对外投资环境。
(四)对外间接投资
对外间接投资包括证券投资在内的股权投资； 基金投资和信托投资金融衍生工具投资。
a .债券投资
1 .知识记(1)债券投资概念；2 )国债、金融债券、企业债券。
2 .理解：债券投资的优缺点。
3 .应用()1)购买债券价格的确定； )2)债券收益的确定)3)债券投资决策——是否进行债券投资决策、债券投资对象决策、债券投资结构决策。
b .股票投资
1 .知识记：股票投资概念
2 .理解：股票投资特点
3 .应用(1)股票估值为——长期持有，股息不变； 长期持有，增加股息短期持有，准备出售。 )2)股票投资收益评估——红利收入价差收益。 )3)股权投资决策——是否进行股权投资决策； 股票投资对象的确定股票投资结构的确定。
c .基金投资和信托投资
1 .知识记： (1)基会投资及信托投资概念； )2)种类
2 .理解： (1)投资基金投资管理要点； )2)如何进行委托贷款投资。
d .金融衍生产品投资
1 .知识记： (1)金融衍生产品的概念；(2)金融衍生产品的种类；(3)功能。
2 .理解： (1)金融衍生产品的风险特征； )2)总体风险特征；3 )个别金融衍生产品的风险特征。
(五)对外直接投资——并购； A投资
1 .知识记(1)并购； a投资概念)横向合并、纵向合并、混合合并； (三)承办债务式合并、购买式合并、吸收股份式合并、控股合并。
2 .理解：并购； a投资流程。
3 .应用(1)合并的产权归属； (二)被合并企业的产权转让归属。
第七章成本管理
一.学习目的和要求
本章要求在了解成本的含义和作用、成本费用支出范围和分类、深入理解成本费用管理原则的基础上，系统掌握成本预测、计划、控制、分析评价等管理环节。 通过本章的学习，提高对成本费用的认识，深刻理解成本费用管理的基本概念和基本要求，切实掌握成本预测、计划、控制、分析评价等基本方法。
二.课程内容
第一部分成本管理概述
(一)成本费用概念
成本和费用，从其经济本质上看，是产品价值的组成部分，从并购等价物资金运动的过程看，反映了企业生产经营过程中的资金消耗。
在实践中，费用和成本作为两个概念，既有联系又有区别。 必须理解其联系和区别。
(二)成本费用作用
1 .成本费用是反映和监督劳动费用的工具。
2 .成本是补偿生产费用的尺度。
3 .成本费用是推动企业生产经营管理水平提高的重要杠杆。
4 .成本费用是制定产品价格的主要依据之一。
(三)成本费用分类
1 .按是否计入生产经营成本分类。
2 .按费用经济内容分类。
3 .按费用经济用途分类。
根据费用的经济用途，生产经营费用分为几个项目，称为成本项目。 工业企业成本项目包括： (1)造价； )2)期间费用。
4 .其他分类。
(四)成本费用管理的意义和原则
1 .成本管理的意义。
2 .成本控制原则。
第二部分成本预测
成本预测是编制产品成本计划的前提。
(一)成本预测内容
1 .企业新建和扩建的成本预测。
2 .确定技术措施方案的成本预测。
3 .新产品成本预测。
4 .传统产品条件变化的成本预测。
(二)目标成本预测
1 .提出初选目标成本。
2 .成本初步预测。
3 .目标成本分解。
4 .各部门、各单位提出各种降低成本方案。
5 .比较分析各种成本方案的经济效益。
6 .选择成本最优方案，确定正式目标成本。
第三节费用计划
(一)成本费用计划的作用和内容
1 .成本费用计划的作用。
2 .成本费用计划的内容。
内容：主要产品单价计划所有产品成本计划期间费用预算。
(二)成本费用计划编制的要求和程序
1 .制定成本计划的要求。
2 .成本计划编制步骤。
第四节成本管理
(一)成本管理概述
1 .成本管理概念。
2 .成本控制标准。
3 .成本管理手段。
(二)建立基于成本责任的成本管理体系。
(三)产品设计成本和生命周期成本控制。
(四)控制采购成本。
(五)制造费用和期间费用控制。
第五节成本分析与评估
(一)所有商品的产品成本分析
1 .与产品成本相比，可以降低任务完成情况的分析。
2 .影响能降低产品成本完成任务的困分析。
(二)主要产品单价分析
1 .主要产品单价基本分析。
2 .主要技术经济指标变动对成本影响分析。
(三)成本费用审核
1 .成本费用评价指标。
2 .成本责任中心审核。
三.评估知识点
(一)成本费用的概念和作用
(二)成本费用分类
(三)成本费用管理的意义和要求
(四)成本预测
(五)成本计划
(六)成本管理
(七)成本分析评估
四.审查要求
(一)成本费用的概念和作用
1 .知识记：成本费用的概念。
2 .理解： (1)成本与费用的实务差异； )2)成本费用的作用。
(二)成本费用分类
1 .知识记(1)成本费用支出范围； )2)生产经营费用要素(3)生产经营成本项目(4)制造成本和期间费用； )5)直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用； )6)商品采购成本和商品流通费用； )7)国内采购商品的采购成本、国外采购商品的采购成本； (八)经营费用、管理费用、财务费用、销售费用； )9)直接费用和间接费用( 10 )变动费用和固定费用； (十一)可控费用和不可控费用。
2 .理解： (1)应计入成本的支出和不应计入成本的支出； (二)成本费用按经济用途分类的项目及其分类的作用。
(三)成本费用管理的意义和要求
1 .知识记：成本费用管理的概念。
2 .理解()1)成本费用管理的意义； )2)成本费用管理要求。
(四)成本预押
1 .知识记(1)目标成本； )2)功能成本比)3)成本节约额和节约率
2 .理解： (1)成本预测的意义；(2)成本预测的内容。
3 .应用(1)目标成本预测的方法； )2)功能成本预测的方法)3)成本削减幅度预测的方法。
(五)成本计划
1 .知识记： (1)主要产品单价计划； )2)所有产品的成本计划； (三)期间费用预算。
2 .理解： (1)成本计划的作用； )2)成本计划内容)3)成本计划编制要求。
(六)成本管理
1 .知识记： (1)成本控制概念； )2)消耗定额和费用预算(3)凭证管理、制度管理、内部货币管理。
2 .理解： (1)成本控制标准； )2)成本管理的手段)3)成本管理的组织体系。
3 .应用()1)材料费控制； )2)控制工资费用； )3)制造费用和期间费用的控制。
(七)成本分析评估
第八章销售额和利润管理
一.学习目的和要求
本章要了解销售收入的含义和确认原则、产品价格的构成和形式，了解销售收入管理的要求和产品价格制定的原则，掌握产品价格的制定方法、税金的计算方法以及销售收入预测、计划、日常管理的方法，进而了解企业利润的构成，了解利润管理和利润分配的要求，利润的预测计划方法和利润要通过本章的学习，了解销售收入、产品价格和销售税金的相关管理工作，掌握利润实现和利润分配的管理方法。
二.课程内容
第一节销售额管理
(一)销售管理概览
1 .销售额的含义。
2 .销售额确认。
3 .影响销售额的因素。
4 .销售额管理的意义
5 .销售额管理要求。
(二)销售额预测
1 .销售额预测步骤。
2 .销售收入预测的方法： (2)调查分析法；(3)趋势分析法； )4)因果分析法。
(三)编制销售计划
(四)销售额控制
第二节产品价格的制定
(一)产品价格概念及其对经营活动的影响
1 .产品价格概念。
2 .合理定价对企业经营活动的影响。
(二)产品价格分类
1 .按产品生产部门分类。
2 .按产品流通环节分类。
3 .根据价格调节方式进行分类。
(三)企业制定产品价格原则和办法
1 .企业制定产品定价原则。
2 .企业制定产品价格的方法(1)成本加成定价法； )2)逆向定价法)逆向定价法)。
(四)价格运用战略。
第三节计税和缴纳
(一)工商业税制度
1 .工商业税制度的发展。
2 .现行工商业税制的基本内容。
(二)营业税的计算
1 .增值税的计算。
2 .消费税的计算。
3 .营业税的计算。
4 .资源税核算
5 .城市维护建设税核算。
(三)税款缴纳
第四节利润预测和规划
(一)企业利润构成
1 .销售利润。
2 .投资净利润。
3 .营业外收支净额。
(二)利润预测
1 .本量利分析法。
2 .相关比率法(比例计算法)。
3 .因素测算法。
确定上一年度产品销售利润额。 测算各因素变动对产品销售利润的影响。 综合计算计划年度产品销售利润额。
(三)利润规划
1 .利润规划编制。
2 .利润规划的组织实施。
第五节利润分配
(一)利益分配制度沿革
(二)利润分配原则
(三)利润分配基本程序
1 .依法缴纳所得税。
2 .税后利润分配。
(四)股份制企业利润分配
1 .利润分配程序。
2 .股利分配政策。
3 .股利支付方式。
p>三、考核知识点
（一）销售收入管理
（二）产品价格的制定
（三）税金的计算和缴纳
（四）利润的预测和计划
（五）利润分配
四、考核要求
（一）销售收入管理
1.识记：（1）销售收入和销售净收入；（2）销售退回、销售折让和销售折扣；（3）产品销售收入和其他业务收入。
2.领会：（1）确认销售收入的规定；（2）销售收入管理的意义和要求。
3.应用：（1）销售收入预测的判断分析法、调查分析法、趋势分析法、因果分析法；（2）销售收入计划的编制；（3）销售收入的日常管理。
（二）产品价格的制定
1.识记：（1）产品价格；（2）管理价格的意义；（3）消费资料工业品价格和生产资料工业品价格；（4）出厂价格、批发价格和零售价格；（5）国家规定价格（统一价格）、国家指导价格（浮动价格）和市场调节价格（协议价格）。
2.领会：（1）合理定价对企业经营活动的影响；（2）企业制订产品价格的原则。
3.应用：（1）成本加成定价法、倒扣定价法；（2）价格运用策略。
（三）税金的计算和缴纳
1.识记：（1）增值税；（2）消费税；（3）营业税；（4）资源税；（5）城镇维护建设税。
2.领会：（1）工商税制度的沿革；（2）现行工商税制度的基本内容；（3）税金的缴纳。
3.应用：（1）增值税的计算；（2）消费税的计算；（3）营业税的计算；（4）资源税的计算；（5）城镇维护建设税的汁算。
（四）利润的预测和计划
1.识记：（1）利润分配制度的沿革；（2）利润总额；（3）营业利润、投资净收益和营业外收支净额；（4）本量利分析法、相关比率法和因素测算法。
2.领会：（1）利润预测的各种方法；（2）利润计划的编制方法。
（五）利润分配
1.领会：（1）利润分配的原则。
2.应用：（1）利润分配的一般内容；（2）利润分配的基本程序；（3）股份制企业利润分配；（4）股份制企业的利润分配程序、股利分配政策和胜利支付办法。
第九章企业的设立、购并、分立与清算
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解企业的设立，购并、分立与清算的原因和种类。掌握设立、购并、分立、清算的工作顺序。通过本章的学习，要掌握设立、购并、分立、清算的财务处理方法。
二、课程内容
第一节企业的设立
（一）企业的组织形式
（二）企业设立的程序
（三）企业设立的条件
（四）企业的组织机构
第二节企业的购并
（一）企业购并的概念
（二）企业购并的动机
（三）企业购并的决策
第三节企业的分立
（一）企业分立的概念
（二）企业分立的动机
（三）企业分立的程序
第四节企业的清算
（一）企业清算的原困和分类
1.企业清算的原因主要有企业经营期满，各方无意继续经营等八个方面。
2.企业清算种类：（1）按清算的不同性质，分为自愿清算、行政清算和司法清算。（2）按清算的不同原因，分为解散清算和破产清算。
（二）清算机构及其工作程序
（三）清算财产的变现
不需变现财产的范围。清算财产变现的原则。
（四）清算财产的分配。
企业的清算财产支付费用以后，应按照法定程序进行其他无担保债务的清偿。
三、考核知识点
（一）企业的设立、购并、分立与清算的原因和种类
（二）企业的设立、购并、分立与清算的工作程序
（三）清算财产的估价和变现
（四）债务清偿和剩余财产分配
四、考核要求
（一）企业设立、购并、分立与清算的原因和种类
1.识记：（1）企业设立的概念；（2）企业购并、分立的概念；（3）企业清算的概念；（4）解散清算和破产清算；（5）按期自动解散和提前被迫解散；（6）完全解散和非完全解散；（7）事实上的破产和法律上的破产；（8）自愿清算、行政清算和司法清算；（9）普通清算和特别清算。
2.领会：企业清算的种类和原因。
（二）清算机构的法律地位和工作程序
1.识记：（1）清算机构；（2）财产清查；（3）债权清查；（4）债务清查。
2.领会：（1）不同清算的清算机构的性质；（2）清算机构的职权；（3）企业清算的程序。
（三）清算财产的估价与变现
1.领会：（1）清算财产的范围；（2）清算财产估价的特点；（3）不需变现财产的范围；（4）清算财产变现的原则。
2.应用：（1）清算财产的估价方法；（2）结算财产的估价与变现；（3）担保财产的估价与变现。
（四）债务清偿和剩余财产分配
1.识记：（1）清算费用；（2）清算损益；（3）担保债务；（4）信用担保债务和财产担保债务；（5）抵销债务；（6）优先债务；（7）比例分配债务；（8）清算债务；（9）剩余财产。
2.领会：（1）清算费用的内容；（2）清算费用的支付方式；（3）清算收益和清算损失的内容。
3.应用：（1）企业债务清偿的顺序；（2）剩余财产分配的原则。
第十章财务分析
一、学习目的和要求
学习率章，要求理解财务分析的含义、作用、要求和基本方法，对偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析这三项分析内容。要分别掌握其指标计算、指标评价和运用。进而掌握财务状况的综合分析。通过本章的学习，要能理解和掌握财务分析的基本内容，基本指标和基本方法。
二、课程内容
第一节财务分析概述
（一）财务分析的目的和意义
财务分析是企业经营决策和有关方面进行管理的可靠依据。
（二）财务分析的原则和要求
1.财务分析的原则。
2.财务分析的要求。
（三）财务分析依据的资料
1.资产负债表。
2.利润表。
3.现金流量表。
第二节财务分析的方法
（一）比较分析法
比较分析法是将企业实际发生的经济指标与适当的基准指标进行对比的一种分析方法。它是最基本的分析法。绝对数指标比较，相对数指标比较。比较分析的评价标准。采用比较分析法应注意的问题。
（二）比率分析法
比率分析法是将同时期两个或几个相关指标计算成比率的一种分析方法。比率分析法能反映指标间的联系，因而有利于分析财务活动的性质和优劣。包括：
1.相关比率；
2.结构比率；
3.动态比率。
采用比率法应注意的问题。
（三）趋势分析法
趋势分析法是利用若干会计期间的绝对数或相对数财务指标，确定财务状况和经营成果增减变动的方向和幅度，并据以预测未来的一种分析方法。
定基指数和环比指数。横向分析和纵向分析。比较利润表和比较资产负债表的编制。编制比较财务报表进行趋势分析应注意的问题。
第三节财务比率
（一）反映偿债能力的指标
企业偿债能力主要是通过流动负债与流动资产等的关系来反映的，体现企业资产的流动性大小。广义的偿债能力指标也反映企业的权益状况，包括负债与总权益的关系。
1.流动比率。应用流动比率应注意的问题。
2.速动比率。应用速动比率应注意的问题。
3.现金比率。
4.资产负债率。
5.有形资产负债率。
6.产权比率。
7.已获利息信数。
（二）反映营运能力的指标
企业的营运能力主要是通过资产存量和资产流量的关系来反映的，它既体现企业资产的使用效率，也体现企业资产的配置情况。
1.应收账款周转率。
应收账款周转次数和应收账款周转天数（账龄）的计算。
应用应收账款周转率应注意的问题。
2.存货周转率。
存货周转次数和存货周转天数的计算。
应用存货周转率应注意的问题。
（三）反映获利能力的指标
企业盈利能力反映企业的经营成果，是评价企业工作绩效的重要依据。
1.销售净利润额。
2.资产净利润率。
3.实收资本利润率。
4.净资产利润率。
5.资产息税前利润率。
6.每股收益。
7.每股利润。
8.市盈率。
第四节财务状况的综合分析
要想对企业财务状况和经营成果有一个总的评价和绩效考核，就必须采用综合性的分析方法，常用的综合财务分析方法主要有杜邦分析法和综合评分法。
（一）杜邦分析法
这一方法是利用各个财务比率指标之间的内在关系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法。它最早由美国杜邦公司采用，故称杜邦分析法。利用这种方法可把各种财务指标间的关系，综制成图，称杜邦分析国。
（二）综合评分法
综合评分法由沃尔评分法演变而来。采用综合评分法选取的财务比率要比沃尔评分法更多一些。采用这一方法对企业财务状况进行综合分析要遵循一定的程序：
1.选定评价企业财务状况的财务比率：
2.根据各项指标的重要程度，确定其标准评分值即重要系数；
3.规定各项财务比率评分值的上限和下限，即最高评分值和最低评分值；
4.确定各项财务比率的标准值；
5.计算企业在一定时期各项财务比率的实际值；
6.计算出各项财务比率的实际得分。
三、考核知识点
（一）财务分析的意义和要求
（二）财务分析的方法
（三）企业偿债能力分析
（四）企业营运能力分析
（五）企业盈利能力分析
（六）财务状况的综合分析
四、考核要求
（一）财务分析的意义和要求
1.识记：财务分析。
2.领会：（1）财务分析的重要意义；（2）对财务分析的要求。
（二）财务分析的方法
1.识记：（1）比较分析法；（2）公认标准、目标标准、历史标准和行业标准；（3）比率分析法；（4）效率比率、结构比率和关系比率；（5）趋势分析法；（6）定基指数和环比指数；（7）横向分析和纵向分析；（8）因素测算法、相关分析法和图解法。
2.领会：（1）采用比较分析法应注意的问题；（2）采用比率分析法应注意的问题。
3.应用：（1）比较利润表的编制；（2）比较资产负债表的编制。
（三）企业偿债能力分析
1.识记：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）即付现金比率；（4）资产负债率；（5）有形资产负债率；（6）产权比率；（7）已获利息倍数。
2.应用：偿债能力的评价。
（四）企业营运能力分析
1.识记：（1）应收账款周转率；（2）存货周转率；（3）流动资产周转率；（4）固定资产周转率；（5）总资产周转率。
2.应用：营运能力的评价。
（五）获利能力分析
1.识记：（1）销售净利润率；（2）资产净利润率；（3）实收资本利润率；（4）净资产利润率；（5）基本获利率；（6）每股收益；（7）每股股利；（8）市盈率。
2.应用：盈利能力的评价。
（六）财务状况的综合分析
1.识记：财务状况综合分析的方法。
2.领会：（1）杜邦分析法的可取之处及局限性；（2）综合分析法的程序。
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