自考教材纳税筹划

今天自考学长给大家收集整理了自考教材纳税筹划的相关问题解答，以下是全国教育考试教材服务网为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！

税务筹划包括哪些方面

一、从企业的组织形式上，寻找节约空间。

从组织形式上来看，企业被划分为两种类型——法人企业和非法人企业；非法人企业为个体户、个人独资企业、合伙企业，这三类企业只需要缴纳个人所得税就行了，税负较低；法人企业为有限公司和股份有限公司，这类企业有双重课税问题。

具体需要根据企业的业务量和收入方式，合理选择企业的组织形式，能够最大程度的降低企业的税务成本。

二、从地域分布上，寻求节税空间。

国家对税收洼地和一些高新免税园区，实行特殊的税收优惠，目的就是为了招商引资；此时，注册公司时，可以合理选择这些优惠注册地，能够在很大程度上，为企业节约税务成本。

三、从业务流程上来看，寻求节税空间。

通过研读国家的税务政策，改变企业的业务流程，使之符合国家的税收优惠标准。

税收筹划的基本方法有哪些

法律分析：纳税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、按费用分摊法或增加法。

1、个人工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每个纳税年度的收入总额减去成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税而无需缴纳企业所得税。

2、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的计算方法和征管的要求是两种类型的纳税人所需要的。进项抵扣制适用于一般纳税人，而小规模纳税人则要按简易计税方法计算缴纳增值税，不实行进项抵扣制。

3、采用比例税率筹划法，使纳税人适用更低的税率。

4、特定行业、特定地区、特定行为、特殊时期的税收优惠。

5、无形资产的摊销、摊销费用的摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用的分配。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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