税法自考考试大纲哪里看

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00233税法自考考试大纲（2008版）

课程名称	课程代码	学分	大纲名称	教材/推荐用书名称	主编	出版社	版次
税法	00233	3	税法自学考试大纲	税法	徐孟洲	北京大学出版社	2008年版

 注：1、本目录内的课程学分含实践性环节学分。

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《税法》自考大纲

第一章税法基本理论

学习目的和要求

学习本章，应当掌握：税收的概念、特征和分类、产生和发生的根据、税法的概念和特征、税法要素的内涵及其构成；应当熟悉：税法的功能与作用、调整对象、税法的规则性要素和原则性要素、税法的体系、税法主体的内涵及其分类、课税客体与税率的分类；应当理解：税法的法律渊源、基本原则、税法解释的原则与方法、实体税法和程序税法的基本内容、税法的形式法律渊源；应当了解：税法与相关部门法的关系、税法的产生与发展历史。

课程内容

一、税收的概念和根据

（一）税收的概念

1.税收的形式特征

2.税收的本质特征

3.税收的社会属性

4.税收的概念

（二）税收的分类

1.流转税、所得税、财产税、行为税和资源税

2.直接税和间接税

3.中央税、地方税和中央地方共享税

4.从价税和从量税

5.普通税和目的税

6.价内税和价外税

（三）税收的根据

二、税法的概念和调整对象

（一）税法的概念

（二）税法的特征

1.税法是调整税收关系的法

2.税法是以确认征税权利（力）、义务为主要内容的法

3.税法是权利义务不对等的法

4.税法是实体内容和征管程序相统一的法

（三）税法的调整对象

1.税法调整对象的性质

2.税法调整对象的范围

三、税法的地位、功能与作用

（一）税法的地位

1.税法与宪法的关系

2.税法与经济法的关系

3.税法与民法的关系

4.税法与行政法的关系

5.税法与财政法的关系

（二）税法的功能

1.税法的规制功能

2.税法的社会功能

（三）税法的作用

1.税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用

2.税法对税收职能实现的促进与保证作用

3.税法对国家主权与经济利益的维护作用

4.税法对税务违法行为的制裁作用

四、税法的要素

（一）税法要素的内涵及其种类

1.税法要素的内涵

2.税法要素的分类

（二）税法的规则性要素

1.税法主体

2.课税客体

3.税率

4.纳税环节

5.纳税期限

6.纳税地点

7.税收优惠

8.法律责任

（三）税法的原则性要素

1.税法基本原则概述

2.税收法定原则

3.税收公平原则

4.税收效率原则

五、税法的解释、渊源和体系

（一）税法的解释

1.税法解释的概念

2.税法解释的基本原则

3.税法解释的主要方法

（二）税法的渊源

1.宪法

2.税收法律

3.税收行政法规

4.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章

5.税法解释

6.国际税收条约、协定

（三）税法的体系

1.实体税法

2.程序税法

六、税法的产生与发展

（一）中国古代税法的产生与发展

1.奴隶制社会税法的产生

2.封建制社会税法的历史沿革

（二）西方资本主义税法的产生与发展

1.资本主义国家税法的产生

2.资本主义国家税法的历史沿革

（三）新中国社会主义税法的产生与发展

1.新中国成立之初税法制度的刨立

2，改革开放前税法铡度的调整

3.改革开放后税法制度的革新

4.最新的税制改革与税法制度的优化

考核知识点

1.税收的概念、特征和分类。

2.税收产生和发展的根据。

3.税法的概念和特征。

4.税法的功能与作用。

5.税法的调整对象。

6.税法与相关部门法的关系。

7.税法的法律渊源。

8.税法的基本原则。

9.税法解释的原则与方法。

10.税法要素的内涵及其构成。

11.税法的规则性要素的基本内容。

12.税法的原则性要素的构成。

13.税法的体系的掏成。

14.税收实体法的基本内容。

15.税收程序法的基本内容。

16.税法的形式法律渊源。

17.税法主体的内涵及其分类。

18.课税客体与税率的分类。

考核要求

（一）税收的概念和根据

识记：税收的概念、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税、直接税和间接税、中央税、地方税和中央地方共享税、从价税和从量税、普通税和目的税、价内税和价外税

领会：税收强制性、税收无偿性、税收固定性、税收的本质特征、税收的社会属性

应用：税收的根据

（二）税法的概念和调整对象

识记：税法的概念、税收分配关系、税收征管关系

领会：税法的特征、税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系

应用：税法调整对象的性质

（三）税法的地位、功能与作用

识记：税法的地位、税法的功能、税法的规制功能、税法的社会功能、税法的作用

领会：税法与宪法的关系、税法与民法的关系、税法与行政法的关系、税法规制功能的具体内容、税法社会功能的具体内容、税法作用的具体内容

应用：税法与经济法的关系、税法与财政法的关系

（四）税法的要素

识记：税法要素、税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素、税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、税收法律责任、税法基本原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

领会：征税主体、纳税主体、纳税人与扣缴义务人、居民纳税人与非居民纳税人、居民企业与非居民企业、一般纳税人与小规模纳税人、单独纳税人与连带纳税人、税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容

应用：税收效率与税收公平原则的冲突与协调

（五）税法的解释、渊源和体系

识记：税法解释、法定解释、学理解释、实质课税原则、有利于纳税人原则、文义解释法、税法渊源、税法的体系、实体税法、程序税法领会：税法解释的基本特征、法定解释的类型、学理解释的类型、税法解释的目的、税法渊源的具体种类、实体税法的具体内容、程序税法的具体内容

应用：目前有权解释存在的问题及其完善方向、目前税法渊源存在的问题及其完善方向

（六）税法的产生与发展

识记：流转税制改革的目标

领会：奴隶制社会税法的产生、封建制社会税法的历史沿革、资本主义国家税法的产生、资本主义国家税法的历史沿革、新中国成立之初税法制度的创立、改革开放前税法制度的调整、改革开放后税法制度的革新

应用：最新的税制改革与税法制度的优化

第二章税权与纳税人权利

学习目的和要求

学习本章，应当掌握：税收法律关系的概念、特征、构成要素和性质、税权的概念、纳税人权利的概念；应当理解：税收管理体制、税收管理机构、税权的基本权能、纳税人权利的内容；应当熟悉：我国现行法律对税权与纳税人权利的具体规定；应当了解：如何规范征税主体税权的行使以及如何保证纳税人权利的实现。

课程内容

一、税收法律关系概述

（一）税收法律关系的概念和特征

1.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系

2.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系

3.税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关

4.税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性

（二）税收法律关系的构成要素

1.税收法律关系的主体

2.税收法律关系的内容

3.税收法律关系的客体

（三）税收法律关系的产生、变更和终止

1.税收法律关系的产生

2.税收法律关系的变更

3.税收法律关系的终止

二、税权及其基本权能

（一）税权的概念和特征

1.专属性

2.法定性

3.优益性

4.公示性

5.不可处分性

（二）税权的基本权能

1.开征权

2.停征权

3.减税权

4.免税权

5.退税权

6.加征权

7.税收检查权

8.税收调整权

三、税收管理体制

（一）税收管理体制的概念

（二）我国税收管理体制的历史沿革

1.新中国成立初期的税收管理体制

2.1958年确定的税收管理体制

3.1961年确立的税收管理体制

4.1973年确立的税收管理体制

5.1977年以来的税收管理体制

（三）分税制下的税收管理体制

四、纳税人权利

（一）纳税人权利的界定

（二）我国现行税法规定的纳税人权利

1.税收知情权

2.要求保密权

3.申请减免权

4.申请退税权

5.陈述申辩权

6.请求回避权

7.选择纳税申报方式权

8.申请延期申报权

9.申请延期缴纳税款权

10.拒绝检查权

11.委托税务代理权

12.取得代扣、代收手续费权

13.索取完税凭证权

14.索取收据或清单权

15.税收救济权

16.请求国家赔偿权

17.控告、检举、举报权

（三）我国税法对纳税人权利保障的进步与不足

（四）完善我国纳税人权利保障的法律思考

1.尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念

2.制定税法通则，全面保障纳税人权利

3.建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制

考核知识点

1.税收法律关系的概念和特征。

2.税收法律关系的构成要素。

3.引起税收法律关系的产生、变更和终止的原因。

4.税权的概念和特征。

5.税权的基本权能。

6.税收管理体制与分税制。

7.纳税人权利的概念及基本权能。

8.我国税法对纳税人权利保障的进步和不足

考核要求

（一）税收法律关系概述

识记：税收法律关系的概念、征税主体的概念、纳税主体的概念、税法客体的概念

领会：税收法律关系的特点、税收法律关系的内容

应用：税收法律关系产生、变更和终止的原因

（二）税权及其基本权能

识记：税权的概念、开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权等概念领会：税权的特征、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权等基

本权能

应用：开征权何以成为税权的核心权能、如何规范征税主体税权的行使

（三）税收管理体制

识记：税收管理体制的概念、分税制的概念

领会：税收管理体制的类型、建立原则、中央政府固定的税收收入、地方政府固定的税收收入、中央政府与地方政府共享的税收收入

应用：如何完善分税制的税收管理体制

（四）纳税人权利

识记：纳税人权利的概念、纳税人的税收知情权、要求保密权、申请减免权、申请退税权、陈述申辩权、请求回避权、选择申报方式权等概念

领会：纳税人申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、拒绝检查权、委托税务代理权、取得代扣、代收手续费权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、税收救济权、请求国家赔偿权、控告、检举、举报权等基本权能、我国税法对纳税人权利保障的进步或不足

应用：如何保证纳税人权利的实现

第三章增值税法

学习目的和要求

学习本章，应当重点掌握有关增值税的基本概念和我国增值税法中关于纳税人、征税范围、税率以及出口货物退（免）税的基本内容；应当理解增值税应纳税额的计算、税收优惠、税收征管等内容；应当了解增值税的特征、作用、产生和发展，我国的增值税转型政策，以

及我国增值税法中的出口退税管理和增值税专用发票管理制度。

课程内容

一、增值税法概述

（一）增值税的概念和类型

1.增值税的概念

2.增值税的类型

（二）增值税的特点和作用

1.增值税的特点

2.增值税的作用

（三）增值税的产生和发展

二、我国增值税法的主要内容

（一）增值税的纳税人

1.增值税纳税人的概念

2.增值税纳税人的分类

（二）增值税的征税范围

1.征税范围的一般规定

2.属于征税范围的特殊行为

3.属于征税范围的特殊项目

4.不征收增值税的项目

（三）增值税的税率

1.增值税税率的种类

2.我国的增值税税率

（四）增值税应纳税额的计算

1.销项税额的确定

2.进项税额的确定

3.增值税应纳税额的计算

（五）增值税的税收优惠制度

1.起征点

2.减免规定

（六）增值税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限

1.纳税义务发生时间

2.纳税地点

3.纳税期限

三、我国增值税法的特殊征管制度

（一）增值税的出Vl退（免）税管理规定

1.出口货物退（免）税的范围

2.出口货物适用的退税率

3.出口货物退（免）税的管理

（二）增值税专用发票管理规定

1.增值税专用发票的基本联次

2.增值税专用发票的领购要求

3.增值税专用发票的开具要求

4.增值税专用发票的作废处理

5.增值税专用发票的丢失处理

6.增值税专用发票的认证处理

7.增值税专用发票使用的处罚规定

考核知识点

1.增值税的概念和类型。

2.增值税的特点和作用。

3.增值税纳税人的概念和分类。

4.增值税的征税范围。

5.增值税的税率。

6.增值税销项税额的确定。

7.增值税进项税额的确定。

8.增值税应纳税额的计算。

9.增值税的起征点。

10.增值税的减免情形。

11.增值税的纳税义务发生时间。

12.增值税的纳税地点和纳税期限。

13.增值税的出口退（免）税管理。

14.增值税专用发票管理。

考核要求

（一）增值税法概述

识记：增值税的概念、增值税的类型、增值税的特点

领会：法定增值额与理论增值额的区别、增值税的产生和发展

应用：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型的比较，我国增值税转型的实践

（二）我国增值税法的主要内容

识记：增值税纳税人的概念和分类、征税范围的一般规定、不征收增值税的项目、我国增值税的税率和起征点、增值税的纳税义务发生时间、纳税地点

领会：区分一般纳税人与小规模纳税人的标准和意义、属于增值税征税范围的特殊项目、增值税税率的种类、减免税情形和纳税期限

应用：属于增值税征税范围的特殊行为、增值税应纳税额的计算

（三）我国增值税法的特殊征管制度

识记：出口货物退（免）税的范围、出口货物适用的退税率

领会：出口货物退（免）税的管理、增值税专用发票的管理规定

第四章消费税法与营业税法

学习目的和要求

学习本章，应当掌握：消费税、营业税的概念、特征，消费税的征税范围、纳税人、消费税的税目税率、消费税的计税依据、消费税的一般计税方法、自产自用应税消费晶的计税方法、委托加工应税消费品的计税方法，营业税的纳税人及扣缴义务人、营业税的税目税率、营业税的计税依据、应纳税额的计算。应当理解：消费税进口应税消费品的计税方法、消费税其他特殊情况下应纳消费税的计算、消费税的征收管理、消费税纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点，营业税的税收优惠，营业税起征点的规定，营业税的纳税义务发生时问、纳税期限、纳税地点。应当了解：消费税、营业税的产生和发展。

课程内容

一、消费税与营业税概述

（一）消费税概述

1.消费税的概念、特点及其作用

2.消费税的产生和发展

（二）营业税概述

1.营业税的概念及特点

2.营业税的产生和发展

二、我国消费税法的主要内容

（一）消费税的征税范围与纳税人

1.征税范围

2.纳税人

（二）消费税的税目及税率

（三）消费税的计算

1.消费税的一般计税方法

2.自产自用应税消费品的计税方法

3.委托加工应税消费品的计税方法

4.进口应税消费品的计税方法

5.其他特殊情况下应纳消费税的计算

（四）消费税的征收管理

1.消费税的纳税环节

2.消费税的纳税义务发生时间

3.消费税的纳税期限

4.消费税的纳税地点

三、我国营业税法的主要内容

（一）征税范围

（二）纳税人与扣缴义务人

1.纳税人

2.扣缴义务人

（三）营业税的税目与税率

1.营业税的税目

2.营业税的税率

（四）营业税应纳税额的计算

1.营业税的计税依据

2.营业税应纳税额的计算

（五）营业税的减免优惠

1.免税项目

2.起征点规定

（六）营业税的缴纳

1.营业税的纳税义务发生时间

2.营业税的纳税期限

3.营业税的纳税地点

考核知识点

1.消费税、营业税的概念及特点。

2.消费税的征税范围及纳税人。

3.消费税的税目及税率。

4.消费税的一般计税方法。

5.自产自用应税消费品的计税方法。

6.委托加工应税消费品的计税方法。

7.进口应税消费品的计税方法。

8.其他特殊情况下的应纳消费税的计算。

9.消费税的征收管理。

10.营业税的征税范围。

11.营业税的纳税人和扣缴义务人。

12.营业税的税目与税率。

13.营业税的计税依据、应纳税额的计算。

14.营业税的减免优惠。

15.营业税的缴纳。

考核要求

一、消费税与营业税概述

识记：消费税的概念、营业税的概念

领会：消费税的特点、营业税的特点

应用：比较消费税与增值税的关系、营业税与增值税的关系

二、我国消费税法的主要内容

识记：消费税的征税范围、消费税的纳税人、消费税的税目、税率

领会：消费税应税销售的确定、应税销售数量的确定、消费税的征收管理

应用：消费税应纳税额的计算

三、我国营业税法的主要内容

识记：营业税纳税人、营业税的税目、税率、起征点

领会：营业税的扣缴义务人、确定营业额的一般规定、特殊情况下营业额的确定、营业税的优惠、营业税的缴纳

应用：营业税的计税方法

第五章个人所得税法

学习目的和要求

学习本章，应当掌握：个人所得税的概念、特点、个人所得税纳税主体、征税对象、税率结构；应当理解：个人所得税课税模式及我国的选择、个人所得税应纳税所得额、税前扣除标准、减免标准、应纳税额的计算；应当了解：我国个人所得税制的历史沿革、境外所得的税额扣除、计算个人所得税应纳税额的特殊规定、个人所得税的税收征管模式及其具体规定等。

课程内容

一、个人所得税概述

（一）个人所得税的概念及其特点

（二）个人所得税课税模式及我国的选择

（三）我国个人所得税制的历史沿革

二、我国个人所得税法的主要内容

（一）个人所得税纳税主体

1.居民纳税人

2.非居民纳税人

（二）个人所得税征税对象

（三）个人所得税的税率结构

1.实行超额累进税率的个人所得税目

2.实行比例税率的个人所得税目

（四）个人所得税应纳税所得额

（五）个人所得税税前扣除标准

1.准予在个人所得税前全额扣除的项目

2.准予在个人所得税前扣除30%的项目

（六）个人所得税减免优惠

1.免税优惠项目

2.减税优惠项目

3.暂免征收优惠项目

4.特别免税优惠项目

（七）个人所得税应纳税额的计算

1.适用超额累进税率的计算方法

2.适用比例税率的计算方法

（八）境外所得的税额扣除

三、个人所得税的特殊征管规定

（一）计算个人所得税应纳税额的特殊规定

1.个人取得全年一次性奖金的计税方法

2.采掘业等特定行业职工工资、薪金所得的计税方法

3.雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法

4.雇主为雇员负担税款的计税方法

（二）个人所得税的税收征管模式

1.源泉扣缴模式

2.自行申报模式

（三）个人所得税的具体征管规定

1.个人收入档案管理制度

2.代扣代缴明细账制度

3.纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度

4.与社会各部门配合的协税制度

5.加快信息化建设

6.加强高收入者的重点管理

7.加强税源的源泉管理

8.加强全员全额管理

考核知识点

1.个人所得税的概念和特点。

2.个人所得税的纳税主体。

3.个人所得税的征税客体。

4.个人所得税的税率结构。

5.个人所得税应纳税所得额。

6.个人所得税税前扣除标准。

7.个人所得税减免优惠。

8.个人所得税应纳税额的计算。

9.个人所得税境外所得的税额扣除。

10.个人所得税的税收征管模式。

考核要求

（一）个人所得税概述

识记：个人所得税的概念、分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制

领会：个人所得税的特点、现行个人所得税法历次修订的内容

应用：我国如何选择个人所得税课税模式

（二）我国个人所得税法的主要内容

识记：居民纳税人、非居民纳税人、住所标准、居住时问标准

领会：来源于中国境内所得的认定、工资、薪金所得的税率结构、实行比例税率的个人所得税的税目及其税率结构、准予在个人所得税前全额扣除或扣除30%的项目、个人所得税的免税优惠项目、减税优惠项目、暂免征收优惠项目、特别免税优惠项目、境外所得的税

额扣除

应用：各类所得税目应纳税所得额和应纳税额的计算

（三）个人所得税的特殊征管规定

识记：源泉扣缴模式、自行申报模式

领会：采掘业等特定行业职工工资、薪金所得的计税方法、雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法、雇主为雇员负担税款的计税方法、个人所得税的具体征管规定

应用：个人取得全年一次性奖金的计税方法、我国如何选择个人所得税征管模式

第六章企业所得税法

学习目的和要求

通过本章学习，应当掌握：企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。应当熟悉：企业所得税的优惠政策，税收征收管理。应当理解：特别纳税调整。应当了解：企业所得税的产生和发展、税收饶让制度。

课程内容

一、企业所得税概述

（一）企业所得税的概念及其特点

1.企业所得税的概念

2.企业所得税的特点

（二）企业所得税的产生和发展

1.新中国成立至改革开放前的企业所得税法

2.改革开放后的企业所得税法

3.1994年税制改革后的企业所得税法

4.“两法合并”后的企业所得税法

二、我国企业所得税法的主要内容

（一）企业所得税的纳税人

（二）企业所得税的征税对象

（三）企业所得税的税率

（四）企业所得税应纳税额的计算

1.企业所得税的计税依据

2.资产的税务处理

3.企业所得税的应纳税额

（五）企业所得税的税收优惠规定

1.免税收入

2.税款的免征、减征

3.降低税率

4.加计扣除支出、减计收入

5.抵扣应纳税所得额

6.缩短折旧年限或加速固定资产折旧

7.税额抵免

8.专项优惠政策

（六）企业所得税的纳税时间、地点和期限

1.企业所得税的纳税时间

2.企业所得税的纳税地点

3.企业所得税的纳税期限

三、企业所得税的特殊征管规定

（一）企业所得税的特殊规定

1.独立交易原则

2.预约定价安排

3.核定应纳税所得额

4.防范避税地避税

5.防范资本弱化

6.一般反避税条款

7.补征税款加收利息

（二）企业所得税的申报与缴纳制度

1.源泉扣缴的情形

2.未扣缴应扣缴税款的处理

3.扣缴税款的解缴

考核知识点

1.企业所得税及其特征。

2.居民企业与非居民企业的区分标准及意义。

3.企业所得税的征税对象。

4.企业所得税税率。

5.企业所得税的应纳税额。

6.企业所得税的税收优惠。

7.企业所得税的纳税时间、地点和期限。

8.企业所得税特别纳税调整措施。

9.企业所得税的申报与缴纳制度。

考核要求

（一）企业所得税概述

识记：企业所得税、企业所得税法

领会：“两法合并”后企业所得税的特点、我国企业所得税的产生和发展历程

应用：企业所得税法所体现的税法基本原则

（二）我国企业所得税法的主要内容

识记：居民企业、非居民企业、应纳税所得额、企业所得税税率、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、资产净值、抵免限额

领会：确定一项所得的来源地应遵循的原则、收入总额的确定、不征税收入、准扣项目、不得扣除的项目、亏损的结转弥补、自产的税务处理、免税收入、企业所得税的各项税收优惠、企业所得税的纳税时间、纳税地点和纳税期限、汇总纳税

应用：企业所得税的计税依据及应纳税额的计算、来源于境外所得已纳税额的抵免

（三）企业所得税的特殊征管规定

识记：关联方、成本分摊协议

领会：独立交易原则、核定应纳税所得额、补征税款加收利息

应用：预约定价安排、防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税条款、源泉扣缴

第七章其他实体税法

学习目的和要求

本章学习，应该掌握：关税的完税价格、契税的征税对象及应纳税额的计税方法、印花税的税目及应纳税额的计税方法、房产税应纳税额的计税方法、车船税应纳税额的计税方法、土地增值税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法、城镇土地使用税应纳税额的计税方法、资源税应纳税额的计税方法、城市维护建设税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法、教育费附加的计算比率及计算办法。应该熟悉：关税的概念、特点和种类、关税的纳税人及征税范围、财产税的概念及特点、行为税的概念及特点、财产税法、行为税法、契税的纳税人、印花税的纳税人及税目、房产税的纳税人、车船税的纳税人、土地增值税的纳税人、城镇土地使用税的纳税人和征税范围。应该理解：进出口货物关税税率的适用、进出口关税的缴纳、退补与减免、契税的税收优惠、印花税的优惠措施、房产税的征税对象和征收范围、房产税的税收优惠、车船税的税收优惠、土地增值税的税收优惠、城镇土地使用税的免税减税。应该了解：我国关税的产生和发展、契税的征收管理、印花税的征收管理、房产税的征收管理、车船税的征收管理、土地增值税的征收管理、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点。

课程内容

一、关税法

（一）关税法概述

1.关税的概念和特征

2.关税的种类

（二）关税的纳税人

（三）关税的征税对象

（四）关税的税率

1.进出口货物的税率

2.进口物品的税率

（五）关税的应纳税额的计算

1.关税的计算根据——完税价格

2.关税应纳税额的计算

（六）关税的征收管理

1.关税缴纳和退补

2.关税的减免

二、财产与行为税法

（一）财产与行为税概述

1.财产税的概念和特点

2.财产税的分类

3.行为税的概念和特点

4.财产与行为税法

（二）契税法

1.契税法概述

2.纳税义务人

3.征税对象和计税方法

4.税收优惠规定

5.契税征收管理

（三）印花税法

1.印花税概述

2.印花税的纳税人

3.印花税的税目

4.印花税税率

5.印花税的应纳税额

6.印花税优惠措施

7.印花税的征收管理

（四）房产税法

1.房产税法概述

2.纳税人

3.征税对象和征收范围

4.计税依据、税率及应纳税额

5.税收优惠

6.征收管理

（五）车船税法

1.车船税法概述

2.纳税人

3.征税范围

4.税率

5.应纳税额的计算

6.税收优惠

7.征收管理

三、涉及土地与资源的税法

（一）土地增值税法

1.纳税人

2.计税依据

3.税率

4.计税方法

5.税收优惠

6.纳税期限和地点

（二）城镇土地使用税法

1.纳税人和征税范围

2.计税依据和税率

3.免税和减税

4.纳税期限和地点

（三）资源税法

1.资源税法概述

2.资源税的纳税人

3.税目、税额

4.计税依据和计征办法

5.税收优惠

6.纳税期限和地点

四、城市维护建设税法与教育费附加

（一）城市维护建设税法

1.城市维护建设税法概述

2.纳税人

3.税率

4.计税依据

5.应纳税额的计算

6.税收优惠

7.征收管理

（二）教育费附加

1.教育费附加概述

2.征收范围及计征依据

3.计征比率

4.计算方法

5.减免规定

考核知识点

1.关税的纳税人和征税对象。

2.关税完税价格的确定。

3.财产税、行为税的特点。

4.契税的征税对象和计税方法。

5.印花税的税目及应纳税额。

6.房产税的计税依据、税率及应纳税额。

7.车船税应纳税额的计算。

8.土地增值税的计税依据、税率和计税方法。

9.城镇土地使用税的纳税人、征税范围和计税依据。

10.城市维护建设税的计税依据、税率和应纳税额的计算。

11.教育费附加的计税依据、计征比率和计算方法。

考核要求

（一）关税法

识记：关税的概念；关税的特征；进口货物的税率；出口货物的税率；

领会：关税税率的种类；关税的纳税人、征税对象；关税的征收管理

应用：关税完税价格的确定；关税应纳税额的计算

（二）财产与行为税法

识记：财产税的概念；行为税的概念；财产税法；行为税法；契税法；印花税；房产税；车船税

领会：契税的纳税人；契税的优惠规定和征收管理；印花税的纳税人、税目、税率；印花税的优惠措施和征收管理；房产税的纳税人；房产税的征税对象和征收范围；房产税的税收优惠和征收管理；车船税的纳税人、征税范围；车船税的税收优惠和征收管理

应用：契税的征税对象和计税方法；印花税的应纳税额；房产税的计税依据、税率及应纳税额；车船税应纳税额的计算

（三）土地与资源税法

识记：土地增值税；城镇土地使用税；资源税

领会：土地增值税的纳税人和税率；土地增值税的税收优惠、纳税期限和地点；城镇土地使用税的纳税人和征税范围、税收优惠、纳税期限和地点；资源税的税目；资源税的纳税人、税收优惠、纳税期限和地点

应用：土地增值税的计税依据和计税方法；城镇土地使用税的计税依据和税率；资源税的计征依据和计征办法

（四）流转税的附加税法

识记：城市维护建设税；教育费附加

领会：城市维护建设税的纳税人、计税依据、税收优惠和征收管理；教育费附加的减免

应用：城市维护建设税应纳税额的计算；教育费附加的计征依据、计征比率及计算方法

第八章税收征管法律制度

学习目的和要求

学习本章，应当重点掌握税务登记的含义和基本类型、纳税申报的方式和内容、税款征收方式、应纳税额核定的适用范围和具体方法、纳税担保制度、税收保全制度、税收强制执行制度、税收优先权制度；应当理解账簿凭证管理、税务检查、税务稽查、税务代理和税收救济制度的基本内容；应当了解税收征收管理制度的历史形成和实践中的问题。

课程内容

一、税务管理制度

（一）税务登记管理

1.设立登记

2.变更登记

3.停业、复业登记

4.注销登记

5.经营报验登记

6.证照管理

7.非正常户处理

8.联合办理税务登记

（二）账簿凭证管理

1.账簿、凭证的概念和种类

2.账簿、凭证的设置与登记

3.完税凭证及其使用要求

4.账簿、凭证的保管

（三）发票管理

1.发票的印制与领购

2.发票的开具与保管

3.发票的检查

（四）纳税申报

1.纳税申报的概念和要求

2.纳税申报的方式和内容

（五）税收减免管理

二、税款征收制度

（一）税款征收方式

1.查账征收

2.查定征收

3.查验征收

4.定期定额征收

5.代扣代缴

6.代收代缴

7.委托代征

（二）应纳税额的核定

1.应纳税额核定的适用情形

2.核定应纳税额的方法

（三）纳税担保

1.纳税担保的适用范围

2.纳税担保的类型

（四）税收保全

（五）税收强制执行措施

（六）税收优先权

1.优先权的概念、特点和种类

2.税收优先权的概念及其设立的依据

3.我国税收优先权的具体内容

（七）税务检查

1.税务检查权实现的方式

2.税务检查权实现的程序

（八）税务稽查

1.税务稽查权与税务检查权的区分

2.税务稽查权的行使主体

3.税务稽查的具体程序

（九）税款缴纳及其相关规定

1.纳税期限的确定

2.税款的入库及滞纳金

3.税款的退还、补缴和追征

4.其他相关规定

三、税务代理制度

（一）税务代理的概念与特征

（二）税务代理的基本原则与功能价值

1.税务代理的基本原则

2.税务代理制度的功能价值

（三）我国税务代理制度的主要内容

1.税务代理人

2.税务代理的范围

3.税务代理的法律关系

4.税务代理的法律责任

四、税收救济制度

（一）税收行政复议制度

1.税收行政复议的概念

2.税收行政复议的特点

3.税务行政复议的基本原则

4.税收行政复议的受案范围

5.税收行政复议程序

6.税收行政复议决定的执行

7.海关税收行政复议

（二）税收行政诉讼制度

1.税收行政诉讼的概念

2.税收行政诉讼的特征

3.税收行政诉讼的基本原则

4.税收行政诉讼受案范围

5.税收行政诉讼的基本程序

（三）税收行政赔偿制度

考核知识点

1.税务登记的基本类型

2.纳税申报制度的基本内容

3.税款征收的主要方式

4.应纳税额的核定

5.纳税担保的适用范围和类型

6.税收保全措施

7.税收强制执行措施

8.税收优先权制度

9.税务检查权的含义及其实现方式

10.税务稽查制度的基本内容

11.税款缴纳制度的基本内容

12.税务代理的概念和特征

13.我国税务代理制度的主要内容

14.税收救济制度的基本内容

考核要求

（一）税务管理制度

识记：税务登记的含义和类型、账簿和凭证的概念、纳税申报的含义和方式、税收减免的含义和内容

领会：账簿、凭证的管理的具体内容、发票管理制度的具体内容

应用：税务登记制度、纳税申报制度和税收减免制度的具体运用

（二）税款征收制度

识记：税款征收的主要方式、纳税担保的含义和类型、纳税申报的含义和方式、税收保全的含义、税收强制执行措施的含义、税收优先权的含义、税款的入库、退还、补缴和追征

领会：纳税担保的适用范围、税收优先权的设立依据、税务检查权与税努稽整权的区别、纳税期限的确定

应用：税款征收方式在实践中的运用、应纳税额的核定、纳税担保制度的具体运用

（三）税务代理制度

识记：税务代理的概念和特征、税务代理的基本原则、税务代理人的含义、税务代理的范围、税务代理法律关系的确立

领会：税务代理制度的基本功能、我国税务代理制度的形成、税务代理的法律责任

（四）税收救济制度

识记：税收行政复议的概念、特征和基本原则、税收行政诉讼的概念、特征和基本原则、税收行政赔偿的概念和构成要件

领会：税收行政复议的受案范围、税收行政诉讼的受案范围

应用：税收行政复议的基本程序、税收行政诉讼的基本程序

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