00067财务管理学自考大纲（免费下载）重庆2023年4月大纲版本）
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00067财务管理学自考考试大纲（2014版）
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学分 |
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教材/推荐用书名称 |
主编 |
出版社 |
版次 |
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财务管理学 |
00067 |
6 |
*财务管理学自学考试大纲 |
财务管理学 |
贾国军 |
中国人民大学出版社 |
2014年版 |
注：1、本目录内的课程学分含实践性环节学分。
2、大纲名称前加“*”的，表示大纲允许考试过程中携带不具存储功能的计算器。
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第一章财务管理总论
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解企业资金运动存在的客观基础、资金的经济内容、体现的经济关系在此基础上深入理解财务管理念、目标、原则、环节、体制等问题。通过本章的学习，要能对财务管理有一个总括的认识，领会企业财务管理的有关基本理题，并为学好以后各章打下业务理论基础。
二、课程内容
第一节企业财务管理的概念
（一）企业资金运动存在的客观必然性
在企业再生产过程中，客观地存在着资金的运动，其存在的客观基础是社会主义商品经济。它是企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律。
（二）企业资金运动的过程
企业资金运动包含特定的经济内容，其运动过程包括：资金筹
集、资金投放、资金耗费、资金收入和资金分配。
（三）企业资金运动形成的财务关系
企业与投资者和受资者之间的财务关系；企业与债权人、债务往来客户之间的财务关系；企业与税务机关之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。
（四）财务管理的内容和特点
财务管理是组织企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的一项经济管理工作。
财务管理的特点，在于它是一种价值管理。
财务管理的主要内容：筹资管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
第二节财务管理的目标
财务管理目标的作用和特征。
财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。要能对财务管理目标的作用和特征有一个总括的认识。应重点理解财务管理总体目标。
第三节企业财务管理的原则
企业财务管理的原则有：
（一）资金合理配置原则；
（二）收支积极平衡原则；
（三）成本效益原则；
（四）收益风险均衡原则；
（五）分级分口管理原则；
（六）利益关系协调原则。
第四节财务管理的环节
财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，包括财务管理的各种业务方法。
财务管理的环节有：
（一）财务预测；
（二）财务决策；
（三）财务计划；
（四）财务控制；
（五）财务分析。
第五节企业财务管理的体制
（一）企业总体财务管理体制
国家需要统一规范的制度主要有：企业资本金制度，固定资产折旧制度，成本开支范围制度，利润分配制度。
（二）企业财务分权分层管理
（三）企业内部财务管理体制
两种方式：一级核算方式和二级核算方式。
（四）企业财务管理机构
三、考核知识点
（一）企业财务管理的概念。
（二）企业财务管理的目标。
（三）企业财务管理的原则。
（四）企业财务管理的体制。
（五）企业财务管理的基本环节。
四、考核要求
（一）企业财务管理的概念
1.识记：（1）企业资金运动；（2）资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收人和资金分配；（3）财务关系；（4）企业财管理。
2.领会：（1）企业资金运动存在的客观基础；（2）企业资金运动的过程；（3）企业资金运动所形成的财务关系；（4）财务管理的概念、内容和特点。
（二）财务管理的目标
1.识记：财务管理目标。
2.领会：（1）经济效益最大化；（2）利润最大化；（3）资本利润率（每股利润）最大化；（4）企业价值（股东财富）最大化；（5）关于社会责任问题。
（三）企业财务管理的原则
1.识记：财务管理原则
2.领会：（1）资金合理配置原则；（2）收支积极平衡原则；（3）成本效益原则；（4）收益风险均衡原则；（5）分级分权原则；（6）利益关系协调原则。
（四）企业财务管理体制
1.识记：（1）财务管理体制；（2）一级核算方式和二级核算方式；（3）资金控制制度，收支管理制度，内部结算制度和特质奖励制度；（4）企业财务通则，分行业的企业财务制度和企业内部财务管理办法；
2.领会：（1）企业总体财务管理体制；（2）企业内部财务管理体制；（3）企业财务法规制度；
（五）企业财务管理的基本环节
1.识记：（1）财务管理环节；（2）财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析；
2.领会：（1）各种财务管理环节的概念；（2）各种财务管理环节的作用；（3）各种财务管理环节的程序。
第二章资金时间价值和投资风险价值
一、学习目的和要求
资金时间价值和投资风险价值是财务活动中客观存在的经济现象，也是进行财务管理必须树立的价值观念。在学习各项业务管理以前，需要理解资金时间价值和投资风险价值的基本概念和有关计算方法，以便能加以运用。
二、课程内容
第一节资金时间价值
（一）资金时间价值的概念
1.资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的
差额价值。
2.资金时间价值的实质。资金时间价值的实质，本质上是劳动者通过劳动所创造的剩余价值。
（二）资金时间价值的计算
1.单利终值和现值的计算。
2.复利终值和现值的计算。
3.年金终值和现值的计算。
4.不等额系列收付款项现值的计算。
5.计息期短于一年的计算和折现率、期数的推算。
第二节投资风险价值
（一）投资风险价值的概念
投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而取得的报酬。
（二）概率分布和预期收益
计算投资风险收益的程序为：计算投资项目的预测收益；计算投资项目的标准离差；计算标准离差率；求投资方案应得的风险收益率；预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
三、考核知识点
（一）资金时间价值。
（二）投资风险价值。
四、考核要求
（一）资金时间价值
1.识记：（1）资金时间价值；（2）终值和现值（3）单利、复利和年金；（4）后付年金（普通年金）、先付年金（预付年金）；（5）不等额系列收付款项的计算；（6）计算期短于一年的计算和折现率、期数的计算。
2.领会：资金时间价值的作用，在我国利用资金时间价值的必要性。
3.应用：资金时间价值的计算。
（二）投资风险价值
1.识记：（1）投资风险价值；（2）无风险投资收益率和风险收益率。
2.领会：风险程度的衡量。
第三章筹资管理
一、学习的目的和要求
学习本章，要求了解企业筹集资金的必然性和要求，资本金的、筹集、保全管理，着重理解各种筹资渠道和筹资方式，掌握成本的计算方法和资本结构的决策原理。通过本章学习，应转变理财观念，熟悉在市场经济条件下筹集资金的基本知识和基本技能，懂得合理筹资的策略。
二、课程内容
第一节筹资管理概述
（一）筹集资金动机
企业筹集资金是指企业向外部有关单位和个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的一种财务活动。
筹集资金动机具有四类：新建筹资动机；扩张筹资动机；调整筹资动机；双重筹资动机。
（二）筹资原则
合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。周密研究投资方向，大力提高投资效果。适时取得所筹资金，保证资金投放需要。
认真选择筹资来源，力求降低资本成本。适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。遵守国家有关法规，维护各方合法权益。
（三）筹资渠道
主要渠道有：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；民间资金；企业自留资金，国外和港澳台资金。
（四）筹资方式
筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，企业内部积累，银行借款，发行债券；融资租赁，商业信用。
（五）金融市场
要理解好以下内容：
1.金融市场的概念。
2.金融市场的类型。
3.企业筹资的金融市场。
第二节企业资本金制度
企业资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者的责权利等所作的规范。应学习理解以下内容：
（一）企业资本金的概念和构成。
（二）企业资本金的筹集。
（三）企业资本金的管理。
第三节筹资数量的预测
（一）筹资数量预测应考虑的条件和因素
应考虑的条件和因素有：法律，企业经营规模，有关筹资的其他因素。
（二）筹资数量预测的因素分析法
（三）筹资数量预铡的销售百分比法
第四节权益资本筹集
（一）吸收投入资本
1.筹集投入资本的主体和种类。
2.吸收投入资本的出资形式。
3.吸收投资的程序。
4.筹集非现金投资的估价。
5.吸收投入资本筹资的优缺点。
（二）发行普通股
1.股票的种类。
2.股票发行的程序。
3.股票的发行方法与推销方式。
4.股票发行价格的确定。
5.股票发行、流通的规范化。
6.发行股票筹资的优缺点。
第五节债务资本筹集
（一）银行借款
1.银行借款的种类。
2.办理银行借款的程序。
3.借款信用条件和实际利率。
4.银行借款筹资的优缺点。
（二）发行企业债券
1.企业债券的种类。
2.债券发行的程序。
3.债券发行价格的确定。
4.债券发行，流通的规范化。
5.发行债券筹资的优缺点。
（三）融资租赁
1.融资租赁和经营租赁。
2.融资租赁的基本程序。
3.融资租赁租金的计算。
4.融资租赁筹资的优缺点。
（四）商业信用
1.应付账款。
2.商业汇票。
3.票据贴现。
4.预收货款。
第六节资本成本
（一）资本成本的含义和作用
资本成本是企业取得和使用资本而支付的各种费用。资本与一般产品成本同为资金耗费，但它不属于账面成本，而属于成本，且相当一部分不能计入产品成本。
资本成本的作用：选择资金来源、拟定筹资方案的依；评价投资方案可进行性的主要经济标准；衡量企业经营业绩的最低尺度。
（二）个别资本成本
1.包括长期借款成本和债券成本。
2.权益资本。包括普通股和优先股成本。
3.留用利润成本。
（三）综合资本成本
综合资本成本的计算。
（四）边际资本成本
边际资本成本的计算。
第七节资本结构
不同资本结构方案资本的比较
（一）财务杠杆原理
财务杠杆作用。财务杠杆系数的计算。财务杠杆系数的用途。
（二）每股利润分析法
这一方法是指在采用两种不同筹资方式下自有资本（普通股）利润相等进来进行资本结构决策的方法。
每股利润无差别点的计算。
（三）资本成本比较法
进行资本成本比较，可以调整资本结构。
三、考核知识点
（一）企业筹集资金的动机。
（二）企业筹集资金的原则。
（三）筹资渠道。
（四）筹资方式
（五）金融市场
（六）企业资本金制度。
（七）筹资数量的预测。
（八）权益性筹资。
（九）债务性筹资。
（十）资本成本。
（十一）资本结构。
四、考核要求
（一）企业筹集资金的动机
1.识记：企业筹集资金。
2.领会：（1）企业筹集资金必然性；（2）企业筹集资金的要求。
（二）企业筹集资金的原则
1.识记：企业筹集资金应遵守哪些原则。
2.领会：每项原则的基本内容和各项原则的联系。
（三）筹资渠道
1.识记：筹资渠道有哪几个；
2.领会：每项筹资渠道的具体内容。
（四）筹集资金的方式
1.识记：（1）吸收直接投资；（2）发行股票；（3）企业内部累；（4）银行借款；（5）发行债券；（6）融资租赁；（7）商业信用；
2.领会：（1）吸收直接投资中的出资形式；（2）吸收直接资的程序；（3）吸收直接投资筹资的优缺点；（4）筹资非现金的估价。
3.应用：新股发行价格作价的分析法和综合法。
（五）金融市场
1.识记：有哪几类金融市场。
2.领会：每类金融市场的具体内容：（1）办理银行借款的程序；（2）银行借款筹资的优缺点；（3）债券发行的程序；（4）债券发行和流通应注意的问题；（5）发行债券筹资的优缺点；（6）融资租赁和经营租赁的主要特点；（7）融资租赁的基本程序；（8）融资租赁筹资的优缺点；（9）商业信用的主要内容。
3.应用：（1）各种名义利率换算为实际利率的方法；（2）债券发行价格的计算方法；（3）融资租赁租金的计算方法。
（六）资本成本
1.识记：资本成本。
2.领会：（1）资本成本同一般产品成本的异同；（2）资本成本的作用；（3）资本成本结构同资本成本的关系。
3.应用：（1）长期债券、优先股、普通股、留用利润成本率的计算；（2）加权平均资本成本率的计算；（3）不同资本结构方案资本成本的比较。
（七）资本结构
1.识记：（1）资金结构；（2）财务杠杆作用和财务杠杆系数；
（3）筹资无差别点。
2.领会：（1）财务杠杆系数的用途；（2）筹资无差别点的用途。
3.应用：（1）财务杠杆系数的计算；（2）筹资无差别点的计算；（3）利用筹资无差别点调整资金结构。
第四章流动资金管理
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解流动资产的构成、周转特点和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、着重掌握现金收支计划的编剧、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题。通过本章学习，要能理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。
二、课程内容
第一节流动资金管理概述
（一）流动资金的概念
对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察
流动资产的主要构成项目有：货币资金，应收和预付款项，存货，短期投资（有价证券）。
（二）流动资金的特点
1.流动资金占用形态具有变动性。
2.流动资金占用数量具有波动性。
3.流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
（三）流动资金管理的意义和要求
1.流动资金管理的意义。
（1）有利于加速资金周转，减少资金占用；
（2）有利于加强经济核算，提高生产经营水平。
2.流动资金管理的要求。
（1）既要保证生产经营资金需要，又要节约，合理使用资金。
（2）资产管理和资金管理相结合。
（3）资金使用和物资运动相结合。
（4）流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其他开支。
第二节货币资金管理
（一）现金管理
1.企业持有现金的动机。
2.现金管理的要求。
3.转账结算。
（二）货币资金的控制
1.货币资金收支计划的编制。
2.货币资金最佳持有量的确定
（1）影响货币资金持有量的因素。
（2）货币资金持有量的确定方法。
第三节应收款项管理
（一）应收账款的功能与成本。
1.应收账款的功能。
2.应收账款的成本。
应收账款的机会成本，管理成本，坏账损失成本。
（二）信用政策
1.信用标准。
2.信用期限。
3.现金折扣。
4.收账政策。
（三）应收账款的日常管理
1.调查客户信用状况。
2.评估客户信用状况。
3.应收账款的催收。
（1）应收账款的账龄分析。
（2）确定合理的收账程序。
（3）采用恰当的讨债方法。
4.坏账准备金的建立。
坏账损失的财务处理：直接核销法和坏账备抵法。
坏账准备金的计提方法：销货百分比法，账龄分析法，应收账款余额比率法。
第四节存货管理
（一）存货管理概述
存货的作用，存货管理的目的。
（二）存货的成本。
（三）存货资金定额的核定
1.定额日数计算法。
2.因素分析法。
3.比例计算法。
4.余额计算法。
（四）存货日常管理
1.存货分口分级管理。
（1）存货分口分级管理的原则。
（2）存货分口分级管理的内容。分口管理，分级管理。
2.生产储备资金的日常管理。
3.未完工产品资金的日常管理。
4.成品资金的日常管理。
三、考核知识点
（一）流动资金的概念、特点和管理要求
（二）货币资金管理
（三）应收款项管理
（四）存货管理
四、考核要求
（一）流动资金的概念、特点和管理要求
1.识记：（1）流动资产；（2）速动资产；（3）流动资金周转率。
2.领会：（1）流动资金的特点；（2）流动资金管理的意义；（3）流动资金管理的要求。
3.应用：（1）流动资金周转率的计算；（2）流动资金节约额
（二）货币资金管理
1.识记：（1）货币资金；（2）最佳现金余额；（3）现金的持有成本和转换成本；（4）现金使用范围；（5）库存现金限额；（6）银行转账结算。
2.领会：（1）影响现金余额的因素；（2）现金收支的日常管理。
3.应用：合理现金余额的确定方法。
（三）应收款项管理
1.识记：（1）应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失成本；（2）信用政策；（3）信用标准、信用条件和收款政策；（4）信用期限、折扣期限和现金折扣；（5）年收账费用、平均收现期和坏账损失率。
2.领会：（1）应收账款的功能；（2）信用政策的确定；（3）客户信用状况的评价；（4）应收账款的催收。
3.应用：（1）5c评价法和信用评分法；（2）坏账准备金的计提方法。
（四）存货管理
1.识记：（1）采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本；（2）原材料的在途日数、验收日数、供应间隔日数和供应间隔系数、整理准备日数、保险日数；（3）生产周期；（4）产成品储存的日数、发运日数、结算日数；（5）定额日数计算法、因素分析法、比例计算法和余额计算法。
2.领会：（1）存货的作用；（2）存货管理的目的；（3）存货分口分级管理的原则；（4）存货分口分级管理的内容；（5）成套性、同步化和多批次生产。
3.应用：（1）原材料、在产品、产成品资金定额的核定；（2）定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法的计算过程；（3）采购资金计划的制定，最佳采购批量的确定。
第五章固定资产和无形资产管理
一、学习目的和要求
学习本章，要求了解固定资产的概念和特点，熟练掌握固定资产折旧的计算方法和固定资产投资的预测方法，并深刻理解有关的概念和原理，此外，还要理解固定资产日常管理和无形资产管理等的有关问题。通过本章的学习，要能从固定资产周转特点出发，理解固定资产管理中的有关理论问题，并掌握固定资产折旧和固定资产投资的有关方法。
二、课程内容
第一节固定资产管理概述
（一）固定资产的概念
（二）固定资产价值周转特点
1.使用中固定资产价值的双重存在。
2.固定资产投资的集中性和价值回收的分散性。
3.固定资产的价值补偿和实物更新在时间上是分离的。
（三）固定资产的分类
1.按其经济用途分类。
2.按其使用情况分类。
3.按其归属关系分类。
我国现行财务制度，对企业固定资产综合上述分类分法，分为七大类。
（四）固定资产的计价
1.原始价值。
2.重置价值。
3.折余价值。
（五）固定资产管理的意义和要求。
1.固定资产管理的意义。
（1）有利于保证固定资产的完整无缺。
（2）有利于提高固定资产的利用效果。
2.固定资产管理的要求。
（1）保证固定资产的完整无缺。
（2）提高固定资产的完好程度和利用效果。
（3）正确核定固定资产需要量。
（4）正确计算固定资产折旧。
（5）进行固定资产投资预测。
第二节固定资产折旧管
（一）固定资产折旧的概念
固定资产折旧是指固定资产因损耗而转移到产品上去的价值。
有形损耗和无形损耗。
固定资产修理费用的处理。
（二）固定资产折旧额的计算。
折旧额的计算方法有平均折旧法和加速折旧法两类。通常采用的折旧方法有：
1.平均年限法。
2.工作量法。
（1）行驶里程法。
（2）工作小时法。
3.双倍余额递减法。
4.年数总和法。
（三）固定资产折旧计划。
1.应计提折旧的固定资产范围。
2.不计提折旧的固定资产范围。
3.投入或停止使用的固定资产计提折旧的起止时间。
4.固定资产折旧计划的编制。
第三节固定资产项目投资管理
（一）固定资产项目投资的特点
1.投资数额大。
2.施工期长。
3.投资回收期长。
4.决策成败后果深远。
（二）固定资产投资的种类
1.基本建设投资和更新改造投资。
2.战略性投资和战术性投资。
3.独立性投资和相关性投资。
4.采纳与否投资和互斥选择投资。
（三）固定资产需要量的核定
1.核定固定资产需要量的要求。
2.核定固定资产需要量的方法。
计算生产设备的生产能力（按产量或台时表示）。计算完成产销任务需要的生产能力（按产量或台时表示）。确定固定资产需要量。
（四）固定资产项目投资可行性预测
预测的内容很广，一般包括：测定投资项目；拟定项目投资方案；预测项目投资效益，进行投资决策；提出项目投资概算和筹划资金来源。
第四节固定资产日常管理
（一）固定资产分口分级管理
1.按资产类别实行分口管理。
2.按资产使用地点实行分级管理。
（二）财务部门对固定资产的管理
1.健全固定资产管理的基础工作。
2.组织固定资产的核算工作。
3.检查固定资产的保管使用情况，分析固定资产的利用效果
4.协助有关部门做好资产实物管理工作。
第五节无形资产管理
（一）无形资产的概念
（二）无形资产的内容
企业无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等。
（三）无形资产的特点
（四）无形资产的分类
自创无形资产和购入无形资产。法定无形资产和收益性无形资产。可摊销无形资产与不可摊销无形资产。可辩认无形资产和不可辩认无形资产。
（五）无形资产的计价和摊销
无形资产通常按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效寿命期限内平均摊入管理费用。
（六）无形资产的减值和处置
（七）无形资产的后续支出和投资
三、考核知识点
（一）固定资产的概念、特点和管理要求
（二）固定资产折旧管理
（三）固定资产项目投资管理
（四）固定资产日常管理
（五）无形资产管理
四、考核要求
（一）固定资产的概念、特点和管理要求
1.识记：（1）固定资产和低值易耗品；（2）生产用固定资产和非生产用固定资产；（3）使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产；（4）自有固定资产和融资租入固定资产；
（5）原始价值、重置价值和折余价值。
2.领会：（1）固定资产的特点；（2）固定资产管理的意义；（3）固定资产管理的要求；（4）劳动手段划分为固定资产和低值易耗品的作用。
（二）固定资产折旧管理
1.识记：（1）固定资产折旧；（2）有形损耗和无形损耗；（3）使用损耗和自然损耗；（4）价值损耗和效能损耗。
2.领会：（1）固定资产修理费的处理；（2）有关固定资产折旧计提的规定。
3.应用：（1）平均年限法和工作量法；（2）年数总和法和双倍余额递减法。
（三）固定资产项目投资管理
1.识记：（1）基本建设投资和更新改造投资，（2）战略性投资和战术性投资；（3）独立性投资和相关性投资；（4）采纳与否投资和互拆选择投资；（5）现金流量；（6）非贴现的现金流量法和贴现的现金流量法。
2.领会：核定固定资产需要量的要求。
3.应用：（1）核定固定资产需要量的方法：（2）平均投资报酬率法、投资回收期法、净现值、现值指数法；（3）固定资产投资来源的预测方法。
（四）固定资产日常管理
1.识记：固定资产分口分级管理。
2.领会：财务部门对固定资产的管理。
（五）无形资产管理
1.识记：（1）有期限无形资产和无期限无形资产；（2）可辩认无形资产和不可辩认无形资产；（3）购入无形资产和自创无形资产。
2.领会：（1）无形资产的内容；（2）无形资产的特点；（3）无形资产的转让；（4）无形资产计价和摊销；（5）无形资产减值和处置。
3.应用：（1）无形资产的计价；（2）无形资产的摊销；（3）无形资产的减值；（4）无形资产的处置。
第六章对外投资管理
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解企业对外投资的概念、分类、目的、原则和决策依据，掌握联营投资、兼并投资、境外投资等对外直接投资的类型、程序和财务处理，掌握债券投资、股票投资、共同投资基金投资、信托投资等对外证券投资（对外间接投资）的种类、证券价值确定、收益计算、决策要求。通过本章的学习，要能理解企业对外投资的重要意义和基本原则，掌握有关的计算方法和投资
策略。
二、课程内容
第一节对外投资概述
（一）对外投资的概念和种类
企业对外投资是指企业以现金、实物、无形资产方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外的其他单位投放资金，以期在未来获得收益的经济行为。对外投资是相对于对内投资而言的，企业对外投资收益是企业总收益的组成部分。
1.对外投资按形成的产权关系、企业拥有的权益不同分类。
2.对外投资按投资方式分类。
3.对外投资按投资收回期限长短分类。
（二）对外投资的目的
对外投资的目的：
1.扩张性投资。
2.战略转型和孵化器。
3.资金凋剂的需要。
4.满足特定用途需要。
对外投资的目的，在很大程度上决定着各种投资方式的具体选择。
（三）对外投资应当考虑的因素
主要是：对外投资的盈刺和增值水平；对外投资的风险；对外投资的成本；筹资能力；对外投资的流动性；管理和经营控制能力；对外投资的环境。
第二节对外间接投资
（一）证券投资
1.债券投资。
（1）债券投资的概念和特点。
债券投资是企业通过购入债券成为有关方面的债权入，并获取债券利息收入的投资行为。有：政府债券；金融债券；企业债券。
债券投资的特点主要是：都有到期目；主体身份不同；收益是事前预定的。
（2）债券投资决策：是否进行债券投资的决策；债券投资对象的决策；债券投资结构的决策。
（3）债券投资收益计算。
票面收益率，最终实际收益率，持有期间收益率，到期收益率。
2.股票投资。
（1）股票投资的概念及特点。
股票投资是企业通过认购股票成为股份有限公司的股东，并获取股利收入和价差收益的投资行为。
股票授资的特点主要是：收益高；风险大；流动性目前较弱。
（2）股票投资决策：是否进行股票投资的决策；股票投资对象的决策；股票投资时机的决策；股票投资结构的决策。
长期持有、股利每年不变的股票；长期持有、股利固定增长的股票；短期持有、未来准备出售的股票。
（3）股票投资收益的计算
股利收益。每股收益；净资产收益率；每股股利。
价差收益。按企业净资产计算，按股票市价计算。
3.基金投资及信托投资
（1）基金投资
基金投资是企业向基金管理机构投入资金并取得基金证券，并按基金证券份额分得基金管理机构对外投资所取得的收益的一种投资行为，有债权型基金和股权型基金。
投资基金的种类包括：公司型基金；契约型基金；信托受益型基金；单个项目型基金。
基金投资的特点主要是：投资起点小，投资机会多；投资者管理费用少；基金种类多，可选择性大；流动性强。
基金投资的决策主要是：认真研究共同投资基金说明书；了解基金运作人员的水平；权衡投资的风险与收益。
（2）信托投资。
信托投资是依照一定目的将企业资产委托他入代为管理和经营的信用行为。财务管理中的信托投资属金融信托，它不同于商业信托。
信托投资包括：委托代理投资；信托存款投资；委托贷款投资。
（二）金融衍生工具投资
1.金融衍生工具的含义，种类与功能。
2.金融衍生工具的风险特征。
第三节对外直接投资——并购投资
（一）并购投资概述
1.并购投资的概念。
并购投资是指以某个企业为主体，通过有偿方式购买其他企业产权而进行的吸收式合并的投资方式。
2.并购投资的目的。
3.并购投资的类型。
按兼并双方产品和产业的联系分类。按兼并的实现方式分类。
（二）并购投资的价值评估
包括：被并购企业资产的评估作价；界定产权归属；确定产权转让收入的归属；明确兼并后企业的财政税收关系。
（三）并购投资的支付方式
1.现金收购。
2.换股。
3.金融机构信贷。
4.卖方融资。
5.杠杆收购
三、考核知识点
（一）对外投资的概念和种类
（二）对外投资的目的
（三）对外投资应当考虑的因素
（四）对外间接投资
（五）对外直接投资
四、考核要求
（一）对外投资的概念和种类
1.识记：（1）对外投资的概念；（2）债权投资和股权投资；（3）实物投资和证券投资；（4）短期投资和长期投资。
2.领会：（1）战略转型和孵化器；（2）经营性资金调度；（3）扩张性投资；（4）满足特定用途需要。
（二）对外投资的目的
1.识记.对外投资的目的有哪些
2.领会：根据投资目的如何选择投资方式。
（三）对外投资应当考虑的因素
1.识记：（1）收益性原则；（2）安全性原则；（3）流动性原则。
2.领会：（1）对外投资的盈利和增值水平；（2）对外投资的风险——利息率风险，购买力风险，市场风险，外汇风险，决策风险；（3）对外投资的成本；（4）对外投资管理和控制能力；（5）对外投资的流动性；（6）筹资能力；（7）对外投资的环境。
（四）对外间接投资
对外间接投资包括：证券投资；股票投资；基金投资及信托投资；金融衍生工具投资。
A.债券投资
1.识记（1）债券投资的概念；（2）政府债券、金融债券、企业债券。
2.领会：债券投资的优缺点。
3.应用：（1）购入债券价格的确定；（2）债券收益的确定；（3）债券投资的决策——是否进行债券投资的决策，债券投资对象的决策，债券投资结构的决策。
B.股票投资
1.识记：股票投资的概念
2.领会：股票投资的特点
3.应用：（1）股票的估价——长期持有、股利不变；长期持有、股利增长；短期持有、准备出售。（2）股票投资收益的评价——股利收入；价差收益。（3）股票投资的决策——是否进行股票投资的决策；股票投资对象的决策；股票投资结构的决策。
C.基金投资及信托投资
1.识记：（1）基会投资及信托投资的概念；（2）种类；
2.领会：（1）投资基金投资管理的要点；（2）如何办理委托贷款投资。
D.金融衍生工具投资
1.识记：（1）金融衍生工具的概念；（2）金融衍生工具的种类；（3）功能。
2.领会：（1）金融衍生工具的风险特征；（2）总体风险特征；（3）个别金融衍生工具的风险特征。
（五）对外直接投资——并购投资
1.识记：（1）并购投资的概念；（2）横向兼并、纵向兼并、混合兼并；（3）承担债务式兼并、购买式兼并、吸收股份式兼并、控股式兼并。
2.领会：并购式投资的程序。
3.应用：（1）被兼并的产权归属；（2）被兼并企业产权转让的归属。
第七章成本费用管理
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解成本的含义和作用，成本费用的开支范围和分类，深入理解成本费用管理的原则，在此基础上系统掌握成本预测、计划、控制、分析评价等管理环节。通过本章的学习，要能提高对成本费用的认识，深刻理解成本费用管理的基本概念和基本要求，切实掌握成本预测、计划、控制、分析评价等的基本方法。
二、课程内容
第一节成本费用管理概述
（一）成本费用的概念
成本和费用，就其经济实质来看，是产品价值的组成部分，是c+v的等价物；从资金运动过程来看，它反映企业在生产经营过程中的资金耗费。
在实践中，费用和成本作为两个概念，既有联系，又有区别。应理解其联系和区别。
（二）成本费用的作用
1.成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。
2.成本费用是补偿生产耗费的尺度。
3.成本费用是推动企业提高生产经营管理水平的重要杠杆。
4.成本费用是制订产品价格的一项主要依据。
（三）成本费用的分类
1.按是否计入生产经营成本分类。
2.按照费用的经济内容分类。
3.按费用的经济用途分类。
按照费用的经济用途，生产经营费用可划分为若干项目，称为成本项目。工业企业的成本项目有：（1）制造成本；（2）期间费用。
4.其他分类。
（四）成本费用管理的意义和原则
1.成本费用管理的意义。
2.成本费用管理的原则。
第二节成本预测
成本预测是编制产品成本计划的前提。
（一）成本预测的内容
1.新建和扩建企业的成本预测。
2.确定技术措施方案的成本预测。
3.新产品的成本预测。
4.原有产品条件变化的成本预测。
（二）目标成本的预测
1.提出初选目标成本。
2.成本初步预测。
3.目标成本的分解。
4.各部门、各单位提出各种成本降低方案。
5.对比分析各种成本方案的经济效果。
6.选择成本最优方案并确定正式目标成本。
第三节成本费用计划
（一）成本费用计划的作用和内容
1.成本费用计划的作用。
2.成本费用计划的内容。
包括：主要产品单位成本计划；全部产品成本计划；期间费用预算。
（二）成本费用计划编制的要求与步骤
1.编制成本计划的要求。
2.成本计划编制的步骤。
第四节成本费用控制
（一）成本费用控制概述
1.成本控制的概念。
2.成本费用控制的标准。
3.成本费用控制的手段。
（二）建立以成本责任为基础的成本费用控制体系。
（三）产品设计成本和寿命周期成本的控制。
（四）采购成本的控制。
（五）制造费用和期间费用的控制。
第五节成本费用分析与考核
（一）全部商品产品成本分析
1.可比产品成本降低任务完成情况的分析。
2.影响可比产品成本降低任务完成的困素分析。
（二）主要产品单位成本分析
1.主要产品单位成本的基本分析。
2.主要技术经济指标变动对成本影响的分析。
（三）成本费用的考核
1.成本费用的考核指标。
2.成本责任中心的考核。
三、考核知识点
（一）成本费用的概念和作用
（二）成本费用的分类
（三）成本费用管理的意义和要求
（四）成本预测
（五）成本计划
（六）成本控制
（七）成本分析评价
四、考核要求
（一）成本费用的概念和作用
1.识记：成本费用的概念。
2.领会：（1）成本与费用在实务上的区别；（2）成本费用的作用。
（二）成本费用的分类
1.识记：（1）成本费用的开支范围；（2）生产经营费用要素；（3）生产经营成本项目；（4）制造成本和期间费用；（5）直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用；（6）商品进价成本和商品流通费用；（7）国内购进商品进价成本、国外购进商品进价成本；（8）经营费用、管理费用、财务费用、销售费用；（9）直接费用和间接费用；（10）变动费用和固定费用；（11）可控费用和不可控费用。
2.领会：（1）应计入成本费用的开支和不应计入成本费用的开支；（2）成本费用按经济用途分类的项目和这种分类的作用。
（三）成本费用管理的意义和要求
1.识记：成本费用管理的概念。
2.领会：（1）成本费用的管理的意义；（2）成本费用管理要求。
（四）成本预铡
1.识记：（1）目标成本；（2）功能成本比值；（3）成本降低额和降低率；
2.领会：（1）成本预测的意义（2）成本预测的内容。
3.应用：（1）目标成本预测的方法；（2）功能成本预测的方法；（3）成本降低幅度预测的方法。
（五）成本计划
1.识记：（1）主要产品单位成本计划；（2）全部产品成本计划；（3）期间费用预算。
2.领会：（1）成本计划的作用；（2）成本计划的内容；（3）编制成本计划的要求。
（六）成本控制
1.识记：（1）成本控制的概念；（2）消耗定额和费用预算；（3）凭证控制、制度控制和内部货币控制。
2.领会：（1）成本控制的标准；（2）成本控制的手段；（3）成本控制的组织体系。
3.应用：（1）材料费用的控制；（2）工资费用的控制；（3）制造费用和期间费用的控制。
（七）成本分析考核
第八章销售收入和利润管理
一、学习目的和要求
学习本章，要求了解销售收入的含义和确认原则、产品价格的构成和形式，理解销售收入管理的要求和产品价格制定的原则，掌握产品价格的制定方法、税金的计算方法以及销售收入预测、计划、日常管理的方法，还要了解企业利润的构成，理解利润管理和利润分配的要求，掌握利润的预测计划方法和利润的分配方法。通过本章的学习，要能懂得销售收入、产品价格和销售税金的有关管理工作，并掌握利润实现和利润分配的管理方法。
二、课程内容
第一节销售收入管理
（一）销售收入管理概述
1.销售收入的含义。
2.销售收入的确认。
3.影响销售收入的因素。
4.销售收入管理的意义
5.销售收入管理的要求。
（二）销售收入的预测
1.销售收入预测的程序。
2.销售收入预测的方法：（1）判断分析法；（2）调查分析法；（3）趋势分析法；（4）因果分析法。
（三）销售收入计划的编制
（四）销售收入的控制
第二节产品价格的制定
（一）产品价格的概念及其对经营活动的影响
1.产品价格概念。
2.合理定价对企业经营活动的影响。
（二）产品价格的分类
1.按照产品的生产部门分类。
2.按照产品的流通环节分类。
3.按照价格的调节方式分类。
（三）企业制定产品价格的原则和方法
1.企业制定产品价格的原则。
2.企业制定产品价格的方法：（1）成本加成定价法；（2）倒扣定价法（反方向定价法）。
（四）价格运用策略。
第三节税金的计算和缴纳
（一）工商税制度
1.工商税制度的演变。
2.现行工商税制度的基本内容。
（二）销售税金的计算
1.增值税的计算。
2.消费税的计算。
3.营业税的计算。
4.资源税的计算
5.城镇维护建设税的计算。
（三）税金的缴纳
第四节利润的预测和计划
（一）企业利润的构成
1.销售利润。
2.投资净收益。
3.营业外收支净额。
（二）利润预测
1.本量利分析法。
2.相关比率法（比例计算法）。
3.因素测算法。
确定上年度产品销售利润额。测算各因素变动对产品销售利润的影响。综合计算计划年度产品销售利润额。
（三）利润计划
1.利润计划的编制。
2.利润计划的组织实施。
第五节利润分配
（一）利润分配制度的沿革
（二）利润分配的原则
（三）利润分配的基本程序
1.依法缴纳所得税。
2.税后利润分配。
（四）股份制企业的利润分配
1.利润分配程序。
2.股利分配政策。
3.股利支付办法。
三、考核知识点
（一）销售收入管理
（二）产品价格的制定
（三）税金的计算和缴纳
（四）利润的预测和计划
（五）利润分配
四、考核要求
（一）销售收入管理
1.识记：（1）销售收入和销售净收入；（2）销售退回、销售折让和销售折扣；（3）产品销售收入和其他业务收入。
2.领会：（1）确认销售收入的规定；（2）销售收入管理的意义和要求。
3.应用：（1）销售收入预测的判断分析法、调查分析法、趋势分析法、因果分析法；（2）销售收入计划的编制；（3）销售收入的日常管理。
（二）产品价格的制定
1.识记：（1）产品价格；（2）管理价格的意义；（3）消费资料工业品价格和生产资料工业品价格；（4）出厂价格、批发价格和零售价格；（5）国家规定价格（统一价格）、国家指导价格（浮动价格）和市场调节价格（协议价格）。
2.领会：（1）合理定价对企业经营活动的影响；（2）企业制订产品价格的原则。
3.应用：（1）成本加成定价法、倒扣定价法；（2）价格运用策略。
（三）税金的计算和缴纳
1.识记：（1）增值税；（2）消费税；（3）营业税；（4）资源税；（5）城镇维护建设税。
2.领会：（1）工商税制度的沿革；（2）现行工商税制度的基本内容；（3）税金的缴纳。
3.应用：（1）增值税的计算；（2）消费税的计算；（3）营业税的计算；（4）资源税的计算；（5）城镇维护建设税的汁算。
（四）利润的预测和计划
1.识记：（1）利润分配制度的沿革；（2）利润总额；（3）营业利润、投资净收益和营业外收支净额；（4）本量利分析法、相关比率法和因素测算法。
2.领会：（1）利润预测的各种方法；（2）利润计划的编制方法。
（五）利润分配
1.领会：（1）利润分配的原则。
2.应用：（1）利润分配的一般内容；（2）利润分配的基本程序；（3）股份制企业利润分配；（4）股份制企业的利润分配程序、股利分配政策和胜利支付办法。
第九章企业的设立、购并、分立与清算
一、学习目的和要求
学习本章，要求理解企业的设立，购并、分立与清算的原因和种类。掌握设立、购并、分立、清算的工作顺序。通过本章的学习，要掌握设立、购并、分立、清算的财务处理方法。
二、课程内容
第一节企业的设立
（一）企业的组织形式
（二）企业设立的程序
（三）企业设立的条件
（四）企业的组织机构
第二节企业的购并
（一）企业购并的概念
（二）企业购并的动机
（三）企业购并的决策
第三节企业的分立
（一）企业分立的概念
（二）企业分立的动机
（三）企业分立的程序
第四节企业的清算
（一）企业清算的原困和分类
1.企业清算的原因主要有企业经营期满，各方无意继续经营等八个方面。
2.企业清算种类：（1）按清算的不同性质，分为自愿清算、行政清算和司法清算。（2）按清算的不同原因，分为解散清算和破产清算。
（二）清算机构及其工作程序
（三）清算财产的变现
不需变现财产的范围。清算财产变现的原则。
（四）清算财产的分配。
企业的清算财产支付费用以后，应按照法定程序进行其他无担保债务的清偿。
三、考核知识点
（一）企业的设立、购并、分立与清算的原因和种类
（二）企业的设立、购并、分立与清算的工作程序
（三）清算财产的估价和变现
（四）债务清偿和剩余财产分配
四、考核要求
（一）企业设立、购并、分立与清算的原因和种类
1.识记：（1）企业设立的概念；（2）企业购并、分立的概念；（3）企业清算的概念；（4）解散清算和破产清算；（5）按期自动解散和提前被迫解散；（6）完全解散和非完全解散；（7）事实上的破产和法律上的破产；（8）自愿清算、行政清算和司法清算；（9）普通清算和特别清算。
2.领会：企业清算的种类和原因。
（二）清算机构的法律地位和工作程序
1.识记：（1）清算机构；（2）财产清查；（3）债权清查；（4）债务清查。
2.领会：（1）不同清算的清算机构的性质；（2）清算机构的职权；（3）企业清算的程序。
（三）清算财产的估价与变现
1.领会：（1）清算财产的范围；（2）清算财产估价的特点；（3）不需变现财产的范围；（4）清算财产变现的原则。
2.应用：（1）清算财产的估价方法；（2）结算财产的估价与变现；（3）担保财产的估价与变现。
（四）债务清偿和剩余财产分配
1.识记：（1）清算费用；（2）清算损益；（3）担保债务；（4）信用担保债务和财产担保债务；（5）抵销债务；（6）优先债务；（7）比例分配债务；（8）清算债务；（9）剩余财产。
2.领会：（1）清算费用的内容；（2）清算费用的支付方式；（3）清算收益和清算损失的内容。
3.应用：（1）企业债务清偿的顺序；（2）剩余财产分配的原则。
第十章财务分析
一、学习目的和要求
学习率章，要求理解财务分析的含义、作用、要求和基本方法，对偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析这三项分析内容。要分别掌握其指标计算、指标评价和运用。进而掌握财务状况的综合分析。通过本章的学习，要能理解和掌握财务分析的基本内容，基本指标和基本方法。
二、课程内容
第一节财务分析概述
（一）财务分析的目的和意义
财务分析是企业经营决策和有关方面进行管理的可靠依据。
（二）财务分析的原则和要求
1.财务分析的原则。
2.财务分析的要求。
（三）财务分析依据的资料
1.资产负债表。
2.利润表。
3.现金流量表。
第二节财务分析的方法
（一）比较分析法
比较分析法是将企业实际发生的经济指标与适当的基准指标进行对比的一种分析方法。它是最基本的分析法。绝对数指标比较，相对数指标比较。比较分析的评价标准。采用比较分析法应注意的问题。
（二）比率分析法
比率分析法是将同时期两个或几个相关指标计算成比率的一种分析方法。比率分析法能反映指标间的联系，因而有利于分析财务活动的性质和优劣。包括：
1.相关比率；
2.结构比率；
3.动态比率。
采用比率法应注意的问题。
（三）趋势分析法
趋势分析法是利用若干会计期间的绝对数或相对数财务指标，确定财务状况和经营成果增减变动的方向和幅度，并据以预测未来的一种分析方法。
定基指数和环比指数。横向分析和纵向分析。比较利润表和比较资产负债表的编制。编制比较财务报表进行趋势分析应注意的问题。
第三节财务比率
（一）反映偿债能力的指标
企业偿债能力主要是通过流动负债与流动资产等的关系来反映的，体现企业资产的流动性大小。广义的偿债能力指标也反映企业的权益状况，包括负债与总权益的关系。
1.流动比率。应用流动比率应注意的问题。
2.速动比率。应用速动比率应注意的问题。
3.现金比率。
4.资产负债率。
5.有形资产负债率。
6.产权比率。
7.已获利息信数。
（二）反映营运能力的指标
企业的营运能力主要是通过资产存量和资产流量的关系来反映的，它既体现企业资产的使用效率，也体现企业资产的配置情况。
1.应收账款周转率。
应收账款周转次数和应收账款周转天数（账龄）的计算。
应用应收账款周转率应注意的问题。
2.存货周转率。
存货周转次数和存货周转天数的计算。
应用存货周转率应注意的问题。
（三）反映获利能力的指标
企业盈利能力反映企业的经营成果，是评价企业工作绩效的重要依据。
1.销售净利润额。
2.资产净利润率。
3.实收资本利润率。
4.净资产利润率。
5.资产息税前利润率。
6.每股收益。
7.每股利润。
8.市盈率。
第四节财务状况的综合分析
要想对企业财务状况和经营成果有一个总的评价和绩效考核，就必须采用综合性的分析方法，常用的综合财务分析方法主要有杜邦分析法和综合评分法。
（一）杜邦分析法
这一方法是利用各个财务比率指标之间的内在关系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法。它最早由美国杜邦公司采用，故称杜邦分析法。利用这种方法可把各种财务指标间的关系，综制成图，称杜邦分析国。
（二）综合评分法
综合评分法由沃尔评分法演变而来。采用综合评分法选取的财务比率要比沃尔评分法更多一些。采用这一方法对企业财务状况进行综合分析要遵循一定的程序：
1.选定评价企业财务状况的财务比率：
2.根据各项指标的重要程度，确定其标准评分值即重要系数；
3.规定各项财务比率评分值的上限和下限，即最高评分值和最低评分值；
4.确定各项财务比率的标准值；
5.计算企业在一定时期各项财务比率的实际值；
6.计算出各项财务比率的实际得分。
三、考核知识点
（一）财务分析的意义和要求
（二）财务分析的方法
（三）企业偿债能力分析
（四）企业营运能力分析
（五）企业盈利能力分析
（六）财务状况的综合分析
四、考核要求
（一）财务分析的意义和要求
1.识记：财务分析。
2.领会：（1）财务分析的重要意义；（2）对财务分析的要求。
（二）财务分析的方法
1.识记：（1）比较分析法；（2）公认标准、目标标准、历史标准和行业标准；（3）比率分析法；（4）效率比率、结构比率和关系比率；（5）趋势分析法；（6）定基指数和环比指数；（7）横向分析和纵向分析；（8）因素测算法、相关分析法和图解法。
2.领会：（1）采用比较分析法应注意的问题；（2）采用比率分析法应注意的问题。
3.应用：（1）比较利润表的编制；（2）比较资产负债表的编制。
（三）企业偿债能力分析
1.识记：（1）流动比率；（2）速动比率；（3）即付现金比率；（4）资产负债率；（5）有形资产负债率；（6）产权比率；（7）已获利息倍数。
2.应用：偿债能力的评价。
（四）企业营运能力分析
1.识记：（1）应收账款周转率；（2）存货周转率；（3）流动资产周转率；（4）固定资产周转率；（5）总资产周转率。
2.应用：营运能力的评价。
（五）获利能力分析
1.识记：（1）销售净利润率；（2）资产净利润率；（3）实收资本利润率；（4）净资产利润率；（5）基本获利率；（6）每股收益；（7）每股股利；（8）市盈率。
2.应用：盈利能力的评价。
（六）财务状况的综合分析
1.识记：财务状况综合分析的方法。
2.领会：（1）杜邦分析法的可取之处及局限性；（2）综合分析法的程序。
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