自学考试高等教育自学考试中国税制考点速记

自考00146中国税制资料示例：

（资料是免费的，适用于全国高等教育自学考试美学试题）

文本示例:

名词解释
1．税收——是国家凭借政治权力，
无偿地征收实物或货币，以取得财
政收入的一种工具

2．税收职能——是指税收固有的职
责和功能，具体说，税收的职能就
是税收所具有的满足国家需要的能
力，它所回答的是税收能够干什么
的问题. 税收职能的特征在于它的
内在性和客观性

3．税收的财政职能——是指税收具
有组织财政收入的功能，即税收作
为参与社会产品分配的手段
, 能将
一部分社会产品由社会成员手中转
移到国家手中，形成国家财政收入
的能力
税收的财政职能是税收首
要的、基本的职能

4.税收的经济职能-—是指税收调
节经济的职能, 即税收在组织财政
收入的过程中，必然改变国民收入
在各部门、各地区、各纳税人之间
的分配比例
改变利益分配格局，
对经济产生影响

5．税法——是税收制度的核心和基
础. 税法是国家制定的有关调整税
收分配过程中形成的权利和义务的
法律规范的总和

6．税收法律关系—- 是税法所确认
和调整的，国家与纳税人之间在税
收分配过程中形成的权利义务关
系
包括税收法律关系的主体和客
体

7.征税对象——是指对什么东西征
税，即征税的目的物

8．计税依据—- 是征税对象的计量
单位和征收标准
计税依据解决征
税的计算问题

9．纳税人——是税法上规定的直接
负有纳税义务的单位和个人
纳税
人的规定解决对谁征税，或者谁应
该交税的问题

10.扣缴义务人——是税法规定的，
在其经营活动中负有代扣税款并向
国库缴纳义务的单位和个人

11．比例税率——适应征税额与征
税对象数量为等比关系
这种税率
不因征税数量多少而变化，即对同
一征税对象，不论数额大小，只规
定按一个比例征收的税制

12．累进税率——是随征税对象数
额的增大而提高的税率，即按征税
对象数量大小, 规定不同等级的税
率, 征税对象数量越大，税率越高，
累进税率税额与征税对象相比, 表
现为税额增长幅度大于征税对象数
量的增长幅度

13
税负转嫁- —是指纳税人将其缴
纳的税款，通过各种途径全部或部
分地转移给他人负担的经济的经济
过程和经济现象
税负转嫁是一种
经济现象，这种现象可能发生，也
可能不发生
税负转嫁的方式主要
有前转、后转、消转

14
税收原则-—即税制建立原则，
是一个国家在设计税收制度时应遵
循的基本准则, 它是判断税收制度
是否合理的标准, 制定科学的税收
原则，始终是设计税收制度的核心
问题, 在不同的国家，不同的历史发
展时期，不同的社会经济条件下，
税收的原则是不同的

15
公平原则- —包括横向公平和纵
向公平. 横向公平是指凡有相同纳
税能力的人应缴纳相同的税收
纵
向公平是指纳税能力不相同的人应
缴纳数量不同的税收

16.“内在稳定器” 作用——是指税
收制度本身所具有的内在稳定机制,
它不需要政府随时做出判断和采取
措施，就能收到自行稳定经济的效
果
主要是税收随经济的增长、衰
退而自动增减, 从而减轻经济周期
的波动

17.“相机抉择” 作用——又称“人
为稳定器”作用, 是指政府根据经济
运行的不同状况, 相应采取灵活多
变的税收措施，以消除经济波动,
谋求既无失业又无通货膨胀的稳定
增长. 总的来看，当经济不景气时，
应实行减税政策，以鼓励投资，稳
定就业水平；当经济过度繁荣时，
则应提高税率, 防止私人资金的过
度投资，爆发危机.
18
复合关税—-指对一种进口货物
同时定出从价、从量两种方式，分
别计算出税额，以两个税额之和作
为该货物的应征税额的一种征收关
税的标准

19
增值税——是对在商品生产和
流通过程中或提供劳务时实现的增
值额征收的税种

20.消费型增值税—- 即征收增值税
时, 允许将购置的固定资产的已纳
税款一次性全部扣除
也就是说，
纳税企业用于生产的全部外购生产
资料都不在课税之列
这样，就整
个社会来说，课税对象实际上只限
于消费资料，故称为消费型增值税

21.收入型增值税—- 即征收增值税
时，只允许扣除固定资产的折旧部
分应该分摊的税金
这样, 就整个社
会来说，课税的依据相当于国民收
入，故称收入型增值税

22
生产型增值税——即不允许扣
除固定资产的已纳税金
这样，就
整个社会来说, 课税的依据既包括
消费资料，也包括生产资料，相当
于生产的固定资产和各种消费产品
的生产总值，即课征的范围与国民
生产总值相一致，故称生产型增值
税

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