现金流量表的编制方法(现金流量表如何编制)

大家好，今天来为大家分享现金流量表的编制方法的一些知识点，和现金流量表如何编制的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！

实务中基本上都是财务软件报表模块自动导出EXCEL现金流量表，传统的工作底稿法和T型账户法编制现金流量表比较少了，但是作为财务人员一定要了解财务报表的编制原理，今天就来教大家如何编制现金流量表。

“经营活动产生的现金流量”编制方法有两种：直接法和间接法。

（1）直接法：实务中一般是在财务软件中填制每一笔会计凭证时均选定是属于哪一类具体的现金流量，之后由报表模块直接导出现金流量表；或基于资产负债表、利润表为基础的现金流量表软件编制。

（2）间接法：

间接法是财务报表附注中做为“现金流量表补充资料”披露的内容。

间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了与投资活动和筹资活动相关的收益和费用，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

主要调整的内容可以分为如下三类：

第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益或损失、投资收益或损失、财务费用、公允价值变动收益或损失等；

第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、递延所得税资产减少、递延所得税负债增加等；

第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如存货的减少或增减（如购买存货）、经营性应付账款的增加或减少（如支付前欠应付账款）、经营性应收项目的减少或增加（如收到押金）等。

1、鼠标右键桌面空白处，点击【新建】选择【MicrosoftExcel工作表】，创建一个空白表格，并命名为【项目现金流量表】。

2、双击打开表格，在A1单元格里面输入：【项目现金流量表单位：万元】。

3、在第二行里面依次输入表头内容：年、投资、现金流入、现金流出、净现金流量。

4、选定A1：E1单元格区域，设置【合并后居中】，然后设置【加粗】字体、【右对齐】。

5、在A3单元格里面输入：0.

6、选中A3单元格后，鼠标移至右下角，待图标变为实心十字时，同时按住CTRL向下拖拽填充。

7、选中表格内容区，设置【居中】对齐，适当调整列宽，添加【所有框线】。一份项目现金流量表就这样完成了。

行政单位可以不编制现金流量表，如果编制，应该采用直接法。

现金流量表的编制方法包括直接法和间接法：

1、直接法是通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量；

2、间接法是通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入、支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整，来反映企业经营活动所形成的现金流量。

现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，属于财务报表的三个基本报表之一。

关于现金流量表的编制方法的内容到此结束，希望对大家有所帮助。