2021年4月自考00160审计学真题

全国2021年4月高等教育自学考试审计学试题

课程代码:00160

本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上元效涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字第一部分选择题单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的备选项中有一项是符合题目要求的,请将其选出。1.下列不能充当审计主体的是A.国家审计机关B.部门、单位内部审计机构C.社会审计线D.财务报表2.下列关于审计的产生和发展的表述中,正确的是A.资产负债表审计产生于英国B.内部审计先于注册会计师审计C.现代审计首先产生于政府审计D.第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰3.企业内部控制的目标不包括A.审计风险处在低水平B.财务报告的可靠性C.经营的效率和效D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求4.下列情况中,注册会计师不得披露客户有关信息的是A.为法律诉讼准备文件B.取得客户的授权C.出于第三方利益使用客户信息D.监管机构依法进行的质量检查5.注册会计师为被审计单位代编了财务报表,然后执行财务报表审计,对独立性最可能产生成胁或不利影响的是A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力6,审计分为抽样审计与详细审计,这种分类的标准是A.审计主体B.审计内容C.审计对象D.审计证据的检查范围7.下列关于鉴证业务的表述中,正确的是A.鉴证业务一定具备三方关系B.鉴证对象等同于鉴证对象信息C.只有设计准则才能充当鉴证业务的标准D.具备了三方关系注册会计师就一定要承接相关业务8.列关于审计重要性的表述中,错误的是A.重要性需要运用判断B.重要性只考虑金额大小C.重要性既包括错报,又包括漏报D.重要性需要考虑被审计单位环境9.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.确定坏账损失的处理是否恰当D.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性10.下列关于审计质量控利准则的表述中,正确的是A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C.在会计师事务所与被审计单位分开解决之前,不可以出具审计报告D.为了确保审计质量,不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标11.会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核,属于A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核12.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效:注册会计师最好A.核对购货发票与客户对账单B.核对购货发票与截止测试报告C.将应付账款的函证与截止测试结合起来D.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来13.下列审计程序中,注册会计师应当初步了解审计业务环境的是A.实施控制测试B.计划审计工作C.按受业务委托D.实施风险评估程14.注册会计师审计的最本质特性是A.真实性B.独立性C.合法性D.政策性15.下列属于总体审计策略的内容是A.审计方向B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序D.计划实施的其他审计程序16.下列不属于业务约定书必备条款的是A.审计范围B.财务报表审计的目标C.管理层对财务报表的责任D.出具原保留意见的审计报告17.在下列各项中,被审计单位违反计价和分摊认定的是A.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登汜入账18.重新计算审计程序最应获取的审计证据是A.控导测试的审计证据B.实质性程序的审计证据C.风险评估程序的审计证据D.了解内部控制的审计证据19.某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启,才能打开内置产品秘方的保险桓,此项措施属于内部控制中的A.实物控制B.控制环境C.信息处理控制D.业绩评价控制20,在执行财务报表审计业务时,注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是A.购货发票B.车间领料单C.采购合同副本D.应收账款函证回函二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分,在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选戏少选均无分。21.按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为A.经营审计B.账项基础审计C.财务报表审计D.制度基础审计E.风险导向审计22.在审计活动中,注册会计师要保持其独立性必须做到A.不与被审计单位沟通B.不参与被审计单位的经济活动C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.要求被审计单位为其独立性提供条件E.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系23.下列属于注册会计师职业道德的基本原则有A.独立B.客观C.公正D.保密E.职业行为24.注册会计师审计与政府审计的区别体现在A.审计标准B.审计目标C.审计的独立性D.审计实施的手段E.审计监督的性质25.下列关于注册会计师审计的表述中,正确的有A.注册会计师审计体现为双向独立B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计是政府审计的补充D.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果26,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容有A.资产评估准则的规定B.就重大事项得出的结论C.所有法律法规的重要规定D.实施审计程序的结果和获取的审计证据E.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围27.按审计目的和内容分类,可以将审计分为A.政府审计B.经营审计C.合规性审计D.财务报表审计E.注册会计师审计28.注册会计师在审计应付账款时,应实施函证程序的有A.被审计单位的内部控制较为薄弱B.被审计单位没有定期与供应商对账C.被审计单位应付账款存在借方余额D.被审计单位应付账款余额的账龄较长E.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑29.为了确定营业收入发生与应收账款存在的针对性的审计程序有A.以应收账款明细账为起点函证B.检查应收账款账龄分析是否正确C.检查销售单价是否按照价目表的规定D.检查应收账款的坏账准备本期计提数与资产减值损失(或信用减值损失)的发生额核对相符E.从主营业务收入明细账出发,抽取销售发票,检查开票、记账、发货日期是否相符,品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同、记账凭证一致30.在选用审计方法时,审计人员必须遵循的原则有A.应与审计收费水平相适应B.应与审计的特定目的相适应C.应与审计主体的性质和任务相适应D.应与审计方式或审计工作的地点相适应E.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应第二部分非选择题三、名词解释题:本大题共2小题,每小题2分,共4分31.审计证据32.具体审计计划四、简答题:本大题共2小题,每小题5分,共10分33.上述对存货余额的实质性程序一般采用的程序包括哪些内容。34,A会计师事务所在对某上市公司2019年度财务报表审计时,遇到与审计重要性相关的审计事项审计事项1:项目组在具体审计计划中确定重要性审计事项2:注册会计师认为明确了审计目标,了解了财务报表及其项目即可确定计划的重要性审计事项3:项目组认为,注册会计师只要考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平,就能形成对财务报表整体的意见审计事项4:项目组确定利润表的重要性水平为100万元,资产负债表的重要性为200万元,最终将150万元作为会计报表层次的重要性水平审计事项5:项目组认为各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报,对审计证据的数量有间接影响,注册会计师也应考虑确定可容忍错报要求:逐一指出上述审计事项中存在的不恰当之处五、论述题:本大题共1小题,共10分35.注册会计师的违约、过失与欺诈会使其承担什么法律责任 如何防范注册会计师的法律责任 六、案例分析题:本大题共3小题,每小题12分,共36分36.注册会计师李某在对被审计单位G公司的存货审计时提出监盘,但被审计单位G公司表示年终前已经作过盘点,并向注册会计师李某提供了盘点的全部记录。注册会计师李某审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而,后来存货被证实存在大量虚构情况要求:请对注册会计师李某进行责任认定,并说明理由37.B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计,执行了以下实质性程序(1)获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策(2)检查销售的开票日期或者收款日期,记账日期,发货日期(3)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确(4)从应收账款明细账为起点函证应收账款(5)检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额(6)查找未入账的应付账款,如检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确(7)检查固定资产的所有权(8)计算复核本期折旧费用的计提是否正确(9)以库存商品明细账为依据,对库存商品进行监盘;(10)检查存货的计价方法是否正确(11)对记账本位币的库存现金进行监盘,并与库存现金日记账核对金额是否相符(12)对银行存款进行函证要求:请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定38.C会计师事务所的注册会计师陈某担任多家被审计单位2019年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列审计报告的事项(1)甲公司2019年初开始使用新的ERP系统,因系统缺陷导致2019年度成本核算混乱,审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序(2)2019年,因采用新发布的企业会计准则,乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量,并确认了大额公允价值变动收益,未对比较数据进行追澳调整(3)丙公司2019年度严重亏损,但管理层编制的利润表显示2019年度利润总额为32万元,注册会计师责令其修正财务报表,且与董事会沟通后也拒不改正(4)丁公司是金融机构,在风险管理中运用复杂金融工具。因风险管理负责人离职,人事部暂未招聘到合适的人员,管理层未能在财务报表附注12中披露与该金融工具相关的风险(5)戊公司2019年度的一笔海外的应收账款800万元无法函证,并旦管理层阻挠注册会计师采取相应的替代程序,该应收账款占整个资产总额的10.2%,对利润总额的影响微乎其微(6)戌公司2019年度审计前的财务报表有存在诸多超过审计重要性水平的错报经过注册会计师审计与沟通,戌公司都逐一更正,最后审计后的财务报表显示其利润总额为-1234.56万元,财务报表附注13披露生产经营困难,其流动负债高于资产总额670万元。要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出注册会计师陈某应当出具何种类型的审计报告,并简要说明理由